Расчет ЕНВД парикмахерские услуги в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ЕНВД парикмахерские услуги в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

• среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
• не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
• предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

• долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
• ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Порядок расчета единого налога на вмененный доход

ЕНВД можно рассчитать за один месяц. Делается это с помощью такой формулы: ЕНВД равен базовой доходности, умноженной на физический показатель, а также на 15% и показатели К1 и К2.

Базовая доходность зависит от вида деятельности предпринимателя и устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя. При этом физический показатель у налогоплательщика будет у каждого свой, например, количество работников.

Показатель К1 представляет собой коэффициент-дефлятор. Он определяется Министерством развития экономики отдельно на каждый календарный год. В нынешнем году он составляет 1,798.

Показатель К2 является корректирующим коэффициентом. Значение определяется властями муниципальных образований с целью снижения размера налога ЕНВД для каждого вида деятельности отдельно. При необходимости можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион и перейти в раздел «Особенности регионального законодательства». На странице появится правовой акт с интересующей вас информацией.

Салон красоты на Патенте

Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

• Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
• Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
• Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
• Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Патент или ЕНВД — что выгоднее

А вот принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он так же не зависит от реальных доходов, а составляет 15% от дохода вмененного, который в свою очередь рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а так же зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

В частности за счет страховых отчислений можно уменьшить налог на ЕНВД. ИП без сотрудников может уменьшить рассчитанный вмененный налог на уплаченные за себя фиксированные взносы, причем сделать это можно до нуля. То есть, если годовая сумма налога оказывается меньше установленного на тот же год размера взносов ИП (напомним, в 2022 году это 23 153,33 руб.), то остается лишь разделить пенсионный платеж на 4 части и аккуратно перечислять их до конца каждого из кварталов. Тогда ЕНВД не придется платить вовсе.

«Двойной» ЕНВД по парикмахерской

Могут ли данные услуги подпадать под уплату ЕНВД? Да, могут. Такие разъяснения недавно высказал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/131.

Согласно ОКУН парикмахерские услуги включают «гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей» (код ОКУН 019328) и «педикюр без и с покрытием ногтей лаком» (код ОКУН 019330).

Примечание. К2 для услуг по маникюру и педикюру
Коэффициент К2 может быть установлен как по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300, так и по отдельным услугам, в частности по кодам ОКУН 019328 или 019330.
Если в местном законе о применении ЕНВД в перечне бытовых услуг не выделены отдельные бытовые услуги по коду ОКУН 019328 или 019330 и коэффициент К2 по ним не установлен, то при исчислении суммы единого налога при оказании услуг педикюра и маникюра следует применять коэффициент К2, установленный по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300.

Как рассчитывать ЕНВД для ИП

Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».

В этот список входят:

• Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
• Оказание бытовых услуг.
• Ветеринарная деятельность.
• Общепит.
• Гостиничное хозяйство.
• Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
• Размещение, распространение рекламы.
• Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
• Грузоперевозки и доставка пассажиров.

Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.

Какой режим налогообложения выбрать

В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.

Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:

• вида юридического лица (ИП или предприятие);
• наличия наемных работников (для ИП);
• вида деятельности.

Патентная система для ИП в 2021 году

Налоги для ИП на ЕНВД не кончаются, в этом случае (ЕНВД) парикмахерская платит еще отчисления во внебюджетные фонды и пользуется при этом установленной льготой. Налогообложение предусматривает послабление в виде возмещения платежей в фонды, но предусматривает ограничение по размеру — не более 50% от исчисленного налога.

После суммирования расходов определим их долю относительно доходов. Если расходы забирают 60 и более процентов от выручки, то выгоднее парикмахерской объектом для исчисления налогов взять прибыль. Если ситуация позволяет говорить о меньшей доле расходов, то альтернативы 6% с доходов при упрощенке нет. Парикмахерская, как любое сервисное предприятие, предпочитает не демпинговать, работая с оборота, поэтому расходы здесь минимальны. Логично сделать вывод, что упрощенное налогообложение для парикмахерской выгоднее исчислять от дохода и установить равным 6%.

Полезные документы для скачивания Скачать в .xls Скачать в .doc Скачать в .xls Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»).

Оптимальная организационно-правовая форма – ИП.Определиться с кодами ОКВЭД необходимо до подачи заявления на регистрацию – они указываются в заявлении, которое подается в ФНС. Для открытия парикмахерской/барбершопа подходят следующие коды:

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Патент или ЕНВД — что выгоднее

А вот принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он так же не зависит от реальных доходов, а составляет 15% от дохода вмененного, который в свою очередь рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а так же зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

В частности за счет страховых отчислений можно уменьшить налог на ЕНВД. ИП без сотрудников может уменьшить рассчитанный вмененный налог на уплаченные за себя фиксированные взносы, причем сделать это можно до нуля. То есть, если годовая сумма налога оказывается меньше установленного на тот же год размера взносов ИП (напомним, в 2022 году это 23 153,33 руб.), то остается лишь разделить пенсионный платеж на 4 части и аккуратно перечислять их до конца каждого из кварталов. Тогда ЕНВД не придется платить вовсе.

Выбор и отделка помещения

Следующая задача определиться с видом услуг, от этого будет зависеть размер нужного помещения. Для открытия парикмахерской как бизнеса нужно подобрать помещение 35-100 квадратных метров.
Далее наша задача определиться с местом, где будет парикмахерская. Для этого необходимо изучить обстановку в этом районе.

• Количество парикмахерских поблизости
• Прайс конкурентов
• Узнать о мастерах, которые оказывают услуги на дому

Сколько нужно денег, чтобы открыть парикмахерскую

Давайте сделаем самые необходимые расчеты для открытия парикмахерской как бизнеса.

Таков расчет только на мебель и оборудования. Не считая отделки помещения.

Расчет ЕНВД для салона красоты

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетный и налоговый период по ЕНВД — квартал, поэтому платить налог нужно по итогам каждого квартала до 25 числа следующего месяца. Единый налог рассчитывается на основе нескольких показателей по формуле:
ЕНВД = (ФП × БД × К1 × К2) × 3 × 15%.

Физический показатель (ФП) зависит от вида деятельности. Услуги индустрии красоты относятся к бытовым. По ст. 346.29 Налогового кодекса ФП для бытовых услуг — количество работников. Если вы ИП, не забудьте посчитать себя.

Базовая доходность (БД) тоже определяется с учетом вида деятельности. Для бытовых услуг она составляет 7 500 рублей на единицу ФП, то есть на одного сотрудника. Для расчета ЕНВД фактический доход не имеет значения.

К1 – каждый год рассчитывается министерством экономического развития и зависит от инфляции. В 2019 году коэффициент равен 1,915.

К2 – понижающий коэффициент, установленный субъектами РФ. Чтобы узнать его, изучите региональное законодательство в разделе «Особенности регионального законодательства» на официальном сайте ФНС.

Ставка налога в общем случае составляет 15%, но региональные власти могут установить дифференцированные сниженные ставки от 7,5 до 15%.
Важное преимущество вмененки — возможность уменьшить налог на страховые взносы. ИП, которые работают в одном лице и платят взносы только за себя, могут уменьшить налог на 100% и не платить его совсем. Организации и ИП с работниками ограничены в этом, они уменьшают налог не более чем на ½.

Физический показатель енвд 2020 по видам деятельности для салонов красоты

Следует помнить, что нельзя переходить на вмененный режим при торговле:dbl через интернет-магазин, склад, офис; собственной продукцией; лекарствами по льготным рецептам; ГСМ; автомобилями, автобусами, мотоциклами; оказание бытовых услуг более 7500 руб.

где БазД – показатель базовой доходности (для салона красоты – 7.500 руб.); ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерской – количество работников, в том числе ИП); К1 – коэффициент-дефлятор (в 2020 году – 1,868 для всех регионов РФ); К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик; КолДнМес – количество календарных дней в месяце неполной регистрации; КолДнРег – количество календарный дней в месяце неполной регистрации, в течение которых субъект хозяйствования находился на учете в ФНС.

Вмененка: салоны красоты

НК РФ установлено, что под уплату ЕНВД подпадают виды деятельности в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению ОКУН), за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Зачастую салоны красоты оказывают услуги, название которых сложно найти в ОКУН. Дело в том, что формулировки из Классификатора не всегда полностью соответствуют наименованию вида деятельности. Как в такой ситуации определить, являются ли ваши услуги бытовыми? В такой ситуации финансовое ведомство советует обращаться за разъяснениями в Росстандарт и Росстат (Письмо от 03.07.2012 N 03-11-11/198).
Напомним, что с 2013 г. переход на вмененку является добровольным. Так что налогоплательщик вправе применять по бытовым услугам и другие режимы налогообложения.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

• БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
• ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
• К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2023 – 1,798.
• К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
• Ставка – 15%.
• Количество месяцев в периоде – 3.

Похожие записи:

• Губернаторские выплаты на детей в 2023 году: что нового в Волгограде
• ЗакС Петербурга повышает зарплату себе, губернатору и чиновникам
• Нужно ли платить налог по договору дарения автомобиля?