Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.
В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Сравнительная таблица по СНР для малого бизнеса
В этой таблице есть основные условия применения разных налоговых режимов. Подается общая информация по составлению отчетности, ведению учета при каждом налоговом режиме. Бизнесмены смогут выбрать оптимальный СНР.
СНР / Критерии
Патент
Упрощенная декларация
Фиксированный вычет
Налоговый период
год
полугодие
год
Доход (предел)
3 528 МРП
24 038 МРП
144 184 МРП
Работники
Нет
до 30
до 50
Обязательное применение ККМ
с 01.01.2020 — Да
Да
Да
Бухгалтерский учет
Освобождены от обязательного ведения
ИП — освобождены от обязательного ведения ТОО – обязаны вести бухгалтерский учет
Первичные документы
Обязательно: наличие документов от поставщиков и заполнение «своих» Срок хранения – 5 лет
Налоговый учет
Обязательное ведение налогового учета Заполнение налоговых регистров на основании первичных документов
ФНО
911.00
910.00
912.00 * работники – 200.00 (кв-л)
Срок представления налоговой отчетности
До начала деятельности если факт.доход больше заявленного – дополнительный расчет (доплата налогов)
Отчет за полугодие (итоги и расчет налогов дважды в год) до 15 числа второго месяца, следующего за полугодием
Отчет за год (итоги и расчет налогов за календарный год) до 31 марта следующего года
Объект налогообложения
Заявленный доход
Фактический доход
Налогооблагаемый доход * (доход — вычеты – доп.фикс.вычет)
Уплата налогов
предоплата (доплата в случае превышения заявленной суммы)
до 25 числа второго месяца, следующего за полугодием
до 10 апреля следующего года
Налоги с дохода ИПН
С заявленного дохода: услуги — 1%
Налог с дохода 3% в т.ч.: ½ — ИПН / КПН; ½ — социальный налог
Фиксированный налог: ИП — 10% ИПН ТОО – 20% КПН
Налогообложение по работникам
нет
Не начисляется социальный налог с доходов работников
ТОО – Общий порядок ИП – Социальный налог с численности (2 МРП за ИП, 1 МРП за работника)
Уплата социальных платежей и налогов за работников
нет
ежемесячно
ежемесячно
Регистрация ИП с 26 июля 2022 года доступна только онлайн
Процесс регистрации ИП в системе государственных доходов из декларативного преобразовался в уведомительный. Теперь граждане информируют официальные органы о старте индивидуальной деятельности.
В Предпринимательский кодекс внесли изменения, что теперь уведомление о начале функционирования ИП необходимо подавать только в электронном формате через казахстанскую информационную систему разрешений «Государственная база «Е-лицензирование» (elicense.kz). Возможность подачи сведений непосредственно в орган госдоходов на бумажном носителе исключена.
Основание: Закон РК № 141-VII ЗРК от 14. 07. 2022 г.
С момента получения уведомления о регистрации, предприниматель может заниматься бизнесом. Как правило, рассмотрение документов занимает всего пару минут.
В Казахстане на НДС встают двумя способами - на добровольной основе, если лимит по доходу не превышен, и в обязательной форме, если размер дохода достигает установленного лимита.
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме, имеет право не вставать на учет по НДС и уплачивать налог, если оборот денежных средств в его предприятии не превышает лимит в 30 000 МРП за год, то есть 87 510 000 тенге (данные на 2021 г.).
Если выручка за год составляет сумму большую чем 89 510 000 тенге (по данным на 2021 год), то в обязательном порядке ИП следует подать налоговое заявление о постановке на учет по НДС. Для этого необходимо предпринять следующие шаги:
обратиться в налоговую службу для постановки на учет по НДС;
получить свидетельство плательщика НДС;
производить оплату НДС в размере 12%, которые будут дополнительными к 10% налога с прибыли;
сдавать форму 300 - декларацию по НДС.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
различные пени;
проценты;
штрафы.
Сроки оплаты налогов на УСН с работниками
Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.
Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.
Налог
Когда платить
Когда сдавать отчётность
Налог УСН
Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
25 апреля;
25 июля;
25 октября.
Налог по итогам года — до 30 апреля следующего календарного года.
Декларацию за весь отчетный период необходимо подавать в ИФНС раз в год до 30 апреля.
Страховые взносы за работников.
Ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
Расчёт страховых взносов предоставляется в налоговую за каждый квартал до 30 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом. СЗВ-М предоставляется ежемесячно в пенсионный фонд не позднее 15 числа следующего месяца. СЗВ-СТАЖ за календарный год представляется до 1 марта следующего года. СЗВ-ТД предоставляется в Пенсионный фонд не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, или не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях 4-ФСС предоставляется каждый квартал до 20 числа (в бумажном виде) или 25 числа (в электронном виде) следующего месяца, идущего за отчётным периодом.
Страховые взносы за себя
Необходимо платить взносы до 31 декабря текущего года. Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части. Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года.
Отсутствует.
НДФЛ
Перечислять НДФЛ с доходов нужно в налоговую не позднее следующего дня с момента выплаты денежных средств работнику. НДФЛ с больничных и отпускных до конца текущего месяца.
Форма 6-НДФЛ сдаётся каждый квартал до:
30 апреля;
31 июля;
31 октября;
1 марта следующего года.
Форма 2-НДФЛ подаётся ежегодно до 1 марта следующего года. Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно)
Транспортный налог
Ежегодно до 1 декабря следующего года.
Отсутствует.
Земельный налог
Ежегодно до 1 декабря следующего года.
Отсутствует.
Водный налог
Ежеквартально до 20-го числа месяца, идущего за отчётным периодом.
Декларация подается ежеквартально до 20-го числа месяца, идущего за отчётным периодом.
Налог на имущество
Ежегодно до 1 декабря следующего года.
Отсутствует.
Налог на добычу полезных ископаемых
Ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
Декларация предоставляется ежемесячно в местную ИФНС до конца следующего месяца.
Акцизы
Ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
Декларация сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Налоги ИП за наемных работников
Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.
Рассчитать страховые взносы ИП за себя в медицинский и пенсионный фонд помогут следующие правила:
если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер выплат, определенный государственной властью, не изменяется;
если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то к фиксированной сумме необходимо доплатить 1% от разницы. При этом общие выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратного размера фиксированных платежей.
Пример расчета.
ИП Смирнов К.Н. заработал за год 450 000 рублей. Он вносил сборы на обязательное страхование ежеквартально. К концу года он перечислил налоги в размере 30 000 рублей. Так как его доход превысил 300 000 рублей, он должен дополнительно оплатить 1% от разницы. Рассчитаем, сколько налога ИП Смирному К.Н. необходимо внести: (450 000-300 000)*0,01= 1500 рублей.
В целом, независимо от системы налогообложения, ИП-работодатель подчиняется общим правилам удержания налогов за наемных сотрудников. Важный нюанс — на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предприниматель имеет право снизить сумму налога до 50%.
При выплате зарплаты сотруднику возникает 2 вида налогов:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который считается налогом физического лица, но удерживает и перечисляет налог в бюджет компания. Сотрудник получает на карту сумму на руки, а все налоги с зарплаты остаются для него скрыты.
Страховые взносы, которые уплачивает компания с суммы ФОТ — это «налог» компании (по определению страховые взносы не считаются налогом — это просто страховые взносы). ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ.
Страховые взносы делятся на 3 вида:
Взносы в пенсионный фонд (ПФР) — это «пенсия» сотрудника.
Взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — это «бесплатная» медицина.
Взносы в фонд социального страхования (ФСС) — это пособия по безработице; пособия при материнстве; дополнительные выплаты для физических лиц, которые работали на опасном производстве.
Расчет налогов с зарплаты
Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?
Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:
Вид платежа
% от ЗП
Сумма с 30 т.р.
Подоходный налог
13% с начисленной зарплаты
3900 руб.
Взносы в Пенсионный фонд
22%
6600 руб.
Взносы в ФСС
2,9%
870 руб.
Взносы в ФФОМС (на медицину)
5,1%
1530 руб.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
от 0,2% (зависит от вида деятельности)
от 60 руб.
Итого:
12960 руб.
В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве. Мы взяли в расчете минимальные тарифы.
Итого с нашей условной зарплаты сотрудник и работодатель заплатят 12960 руб. Работник получит 26100 руб. (30 тыс. – 13% НДФЛ).
Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.
