Тарифы страховых взносов на травматизм по ОКВЭД в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тарифы страховых взносов на травматизм по ОКВЭД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2023 года ПФР и ФСС объединили в Социальный фонд (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Внесены поправки в НК и в законы об обязательном страховании, о персонифицированном учете (законы от 14.07.2022 № 237-ФЗ, № 239-ФЗ). Изменения коснулись тарифа, предельной базы для расчета страховых взносов, порядка и сроков уплаты страховых взносов, форм отчетности. Все новшества мы обобщили в единую таблицу.

Страховые взносы с 2023 года: таблица изменений

Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Взносы на обязательное социальное страхование по НС и ПЗ — это платеж в бюджет, который перечисляет работодатель. Плательщиками взносов выступают любые коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения и индивидуальные предприниматели, трудоустроившие работников по трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом не имеет значения, какова организационная форма, отраслевая принадлежность или система налогообложения страхователя. Вид экономической деятельности влияет лишь на тариф, по которому будут уплачиваться взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Точная ставка по травматизму по ОКВЭД определяется проще всего.

Соцвзнос от НС и ПЗ уплачивается со следующих видов начислений:

• заработная плата;
• доплаты и надбавки к зарплате — компенсационные и стимулирующие выплаты;
• премии;
• единовременные вознаграждения;
• компенсация неиспользованного отпуска;
• перечисление за сотрудника денежных средств на оплату товаров, работ или услуг.

Законом установлены выплаты, на которые не начисляются взносы на травматизм. К ним относятся различные государственные пособия (декретные, временная нетрудоспособность), компенсации при увольнении, начисления за выполнение служащим обязанностей, которые прописаны в трудовом законодательстве. Не начисляются также соцвзносы и на выплату компенсаций по новому трудоустройству гражданина в случае его сокращения.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Особенность присвоения класса риска

Класс риска и тариф устанавливаются ФСС на основании данных об ОКВЭД, заданных в учредительных документах. Важное значения имеет указание в документах видов деятельности, реально осуществляемых предприятием. Для верного установления тарифа требуется своевременная смена основного вида ОКВЭД и исключение из документов неактуальных для ведения деятельности кодов.

Во избежание применения ошибочного тарифа ФСС обязывает предприятия ежегодно подтверждать реально осуществляемые в текущем годовом периоде направления деятельности. В региональное отделение фонда потребуется предоставить заявление с приложениями. Не позднее 2 недель после предоставления документов страхователь получит уведомление об установленном на год тарифе. При личном представлении документов уведомление вручается сразу при подаче заявления.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Ставки страховых взносов от несчастных случаев в 2021 году

Тарифы страховых взносов определяются классом профессионального риска. Таких классов всего 32 (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ) — по видам деятельности.
Величина тарифов подтверждается каждый год: фактически законодатель продлевает размеры ставок, установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. На 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов они установлены Проектом Федерального закона № 1027747-7, который уже подписан президентом.

Чтобы активнее включать в трудовой процесс инвалидов I, II и III группы, закон сохраняет для них льготные тарифы по взносам — 60 % от утвержденного размера. Эта норма действует и для организаций, и для ИП (ст. Федерального закона от 27.12.2019 № 445-ФЗ).

Подготовить и отправить отчетность в ФСС через Экстерн бесплатно

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона). К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая. Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Взносы на травматизм: как определить тариф по ОКВЭД

Напомним, наиболее существенные изменения в сфере уплаты страховых взносов произошли в 2021 году. Тогда администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. Однако страховые взносы на травматизм, как и прежде перечисляются в ФСС.

В 2021 году ФСС имеет следующие полномочия:

• контролировать поступление денег;
• рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
• требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

• гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
• трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

• физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
• юридические лица (тип собственности не имеет значения);
• владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

• заработная плата;
• премия;
• надбавка;
• компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

• государственные пособия;
• выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
• материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
• компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
• оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Вы уверены, что платите «травматизм» согласно основного вида деятельности по ОКВЭД2?

Для того, чтобы проверить, верно ли вы рассчитываете и уплачиваете страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, зачастую сокращенно именуемые «страховые взносы от НС и ПЗ» или «страховые взносы на травматизм», необходимо понимать, что размер взносов напрямую зависит от вида деятельности и выбранного для него кода ОКВЭД ОК 029-2014 (ОКВЭД2), удельный вес которого превышает все остальные в организации, т.е. является основным.

Формула расчета:

Страховые взносы ФСС НС и ПЗ = База (ст. 20.1, 20.2 Закона от 24.07.1998г. № 125-ФЗ) х Страховой тариф (ст. Закона от 24.07.1998г. № 125-ФЗ) х Надбавка (скидка) (при наличии) (ст. Закона от 24.07.1998г. № 125-ФЗ).

Страховой тариф дифференцирован по классам профессионального риска. На 2021г. выделено 32 класса профессионального риска с диапазоном страхового тарифа от минимального 0,2% до максимального 8,5%, размер которого увеличивается в зависимости от степени опасности работы (Закон от 27.12.2019г. № 445-ФЗ, Закон от 22.12.2005г. № 179-ФЗ). Класс профессионального риска утвержден относительно выделенных видов экономической деятельности по коду ОКВЭД2 (Закон от 30.12.2016г. № 851н). Например, к 1 классу с тарифом 0,2% относится деятельность по изданию книг, брошюр, рекламных буклетов и аналогичных изданий, включая издание словарей и энциклопедий, в том числе для слепых, в печатном виде (код ОКВЭД2 58.11.1), к 32 классу с тарифом 8,5% – добыча и обогащение марганцевых руд (код ОКВЭД2 07.29.92). Исключение – индивидуальными предпринимателями за работников, являющихся инвалидами I, II и III группы, страховые взносы уплачиваются в размере 60% от страхового тарифа.

Класс профессионального риска и страховой тариф устанавливает страховщик – ФСС в специальном уведомлении для каждой конкретной организации или подразделения на текущий год (п. 9 Порядка № 55) на основании представленных страхователем в органы ФСС с 1 января до 15 апреля текущего года документов по результатам деятельности за предыдущий год: заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности, справки-подтверждения основного вида экономической деятельности, копии пояснительной записки (при необходимости) к бухгалтерскому балансу (в случае отсутствия пояснительной записки к балансу, вложите файл с информацией об отсутствии обязанности составлять пояснительную записку) (п. 3 Порядка № 55).

Обращаем внимание. Страхователь может узнать самостоятельно о своем страховом тарифе прежде ФСС. Для этого потребуется выявить основной вид деятельности согласно коду ОКВЭД2, установить ему соответствующий по закону № 851н класс профессионального риска, и далее утвердить страховой тариф на основании закона № 179-ФЗ. Также, зная ОКВЭД2, сведения доступны на Портале фонда социального страхования Российской Федерации. Однако без уведомления тариф считается не действительным.

Страхователь может осуществлять разные виды деятельности по кодам ОКВЭД2. При этом законодательство РФ не ограничивает количество кодов, которые можно указать при регистрации. В итоге в выписке ЕГРЮЛ будут поименованы все коды ОКВЭД2, заявленные компанией. Эти же коды дублируются в уведомлении о кодах ОКПО, ОКАТО, ОКТМО, ОКОПФ, ОКФС, ОКОГУ, выдаваемом органами государственной статистики.

Отдельного штрафа за непредоставление отчетности для подтверждения вида деятельности в отделение ФСС не предусмотрено. Однако при нарушении сроков подачи отчетности или не предоставления отчетности, территориальный орган Фонда выберет из кодов ОКВЭД2 страхователя, заявленных в выписке ЕГРЮЛ, самый опасный и установит страховой тариф по нему, уведомив компанию об этом до 1 мая текущего года (п. 5 Порядка № 55). На этот счет существует немало судебной практики – Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 16.01.2020г. № 02АП-11356/19 по делу № А82-12913/2019 ООО «Останкино-Ярославль», Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2018г. № 09АП-57726/18 по делу № А40-155248/18 АО «Проплекс», Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2017г. № 09АП-59850/17 по делу № А40-134040/17 ООО «Язнаю»).

Фактически осуществленные за предыдущий год виды экономической деятельности указываются страхователем в справке-подтверждении с расчетом доли доходов относительного каждого вида деятельности с последующем выделением основного вида деятельности, соответствующего наибольшему удельному весу в общей сумме доходов. В заявлении указывается только основной вид деятельности.

Важно. При равной доле доходов по разным видам деятельности – основным считается тот вид деятельности, у которого максимальный класс профессионального риска (п. 2 Порядка № 55).

Для верной классификации основного вида экономической деятельности кодом ОКВЭД2 необходимо организовать аналитический учет номенклатурных единиц результата вида деятельности – продукции (услуги, работы) согласно коду ОКПД2. Взаимосвязь кода ОКПД2 и кода ОКВЭД2 обусловлена Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014г. № 14-ст), в котором, как правило, устанавливается соответствие для первых четырех знаков кодов ОКПД2 между видом деятельности в ОКВЭД2 и результатом этого вида деятельности в виде продукции (услуги, работы) в ОКПД2. Данный факт позволяет с помощью кода ОКПД2, установленного для номенклатурной единицы, присвоить виду экономической деятельности код ОКВЭД2.

Обращаем внимание. Сведения о виде продукции по коду ОКПД2 в соответствии с видами экономической деятельности по коду ОКВЭД2 ежемесячно указываются в форме П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (Приложение № 14 к приказу Росстата от 22.07.2019г. № 419).

Судебная практика показывает, что неверное определение основного вида деятельности, приводит к неверному применению страхового тарифа и доначислениям в ФСС (см. таблицу № 1).

Законодательство о взносах «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» — это денежные средства, уплачиваемые организациями и ИП в Фонд социального страхования за наемных сотрудников. Данные финансы будут выплачены работнику в качестве компенсации, если при исполнении им трудовых обязанностей наступит ситуация, причинившая вред жизни и здоровью человека.
Начисление страховых взносов НС и ПЗ должно осуществляться ежемесячно на величину доходов, выплачиваемых в пользу наемных сотрудников. Механизм расчета страхвзносов зависит от нескольких факторов, а именно от:

• наличия льготы;
• вида деятельности;
• тарифов по взносам.

Администрированием данных страхвзносов по-прежнему занимается ФСС, несмотря на то, что остальные виды взносов переданы в ведение ФНС. Правила исчисления страхвзносов «на травматизм» закреплены в Федеральном законе от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.

Основные изменения законодательства по взносам «на травматизм» были приняты с 2020 г., и они были связаны со следующими моментами:

• расширение прав ФСС (требовать разъяснения по взносам, контролировать поступления денежных средств, рассчитывать размеры страхвзносов и др.);
• дополнение в Закон № 125-ФЗ (в части способов взыскания недоимки, отсрочек, начисления пеней);
• конкретизация сроков, расчетных и отчетных периодов;
• ужесточение контроля над уплатой взносов (дополнение закона нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов).

Для подтверждения вида экономической деятельности нужно не позже 15 апреля (16 апреля для 2020 г., т.к. 15 апреля — воскресенье) подать документы в ФСС:

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справку-подтверждение;
• копию пояснительной записки к балансу за прошедший год (документ не подают субъекты малого предпринимательства).

Данная документация может быть передана в ФСС как в бумажном, так и в электронном виде. Иные документы представлять не нужно, а их запрос со стороны ФСС будет считаться неправомерным.

Если данные документы не предоставить в ФСС, штраф за это не предусмотрен, но сотрудники ФСС самостоятельно определят тариф для компании. Данное право предусмотрено Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 г. № 55. При этом они установят самый высокий класс профессионального риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по организации.

ФСС не примет документы для определения вида основной деятельности, если:

• компания опоздала с подачей документации в установленные сроки;
• организация обнаружила ошибку в представленных документах и подала корректировочные сведения.

Взносы на травматизм взимаются со всех выплат работникам, кроме:

• компенсации временной нетрудоспособности;
• материальной помощи пострадавшим на производстве работникам и их семьям;
• оплаты за повышение квалификации, получения профильного образования;
• пособия при увольнении;
• иных единовременных выплат в сумме до 4 тысяч рублей.

Похожие записи:

• Соцвыплаты проиндексируют с 1 января 2023 в Иркутской области
• Индексация ЕДВ в 2023 году ветеранам, инвалидам и другим федеральным льготникам
• Для кузбасских пенсионеров стартует сезон бесплатного проезда