Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поле 106 в платежном поручении с 1 октября 2021». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В правом верхнем углу всегда указывается один и тот же номер формы бланка — 0401060. Далее прописывается порядковый номер документа. Он присваивается банком, состоит из 6 цифр. Идентификация осуществляется по последним трем цифрам.
Что писать в поле 106
Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.
Поле 106 в платежном поручении 2020 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.
Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2020 года дана в левом столбце.
| Наименование реквизита | Основание платежа 106: расшифровка реквизита |
|---|---|
| ТП | Обозначает оплаты текущего года по задолженностям и начислениям |
| ЗД | Обозначает, что вы сами нашли недоимку или ошибку по оплате и, не дожидаясь требования налоговой, внесли недостающую сумму в бюджет |
| БФ | Ставится, когда плательщиком является физическое лицо и денежные средства списываются с его банковского счета |
| ТР | Нужно ставить, когда задолженность была обнаружена и предъявлена к оплате налоговым органом |
| РС | Обозначает погашение долга, который может уплачиваться в рассрочку |
| ОТ | Необходимо применить в случае погашения задолженности, которая была отсрочена |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности |
| ПБ | Указывается в случае погашения задолженности банкротящимися организациями |
| ПР | Заполняется при погашении долга, который приостановили к взысканию |
| АП | Обозначает, что необходимо погасить долг после проверки организации и выставления акта проверки |
| АР | Ставится в случае погашения задолженности по исполнительному документу |
| ИН | Применяется для погашения инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | Применяется в делах о банкротстве, когда задолженность платится третьим лицом |
| ЗТ | Указывается для погашения текущей задолженности банкротящимися организациями |
Основные коды для заполнения поля 106
Согласно приложения № 2, перевод денежных средств по платежам, учитываемым налоговой инспекцией, поле 106 может иметь следующие значения:
| Код | Расшифровка |
|---|---|
| ТП | Платежи текущего года (текущие платежи) |
| ЗД | Погашение задолженности, образовавшейся по предыдущим налоговым периодам, в добровольном порядке |
| БФ | Платеж текущий, уплачиваемый со счета физического лица – владельца этого счета |
| ТР | Погашение задолженности, производимое на основании выставленного налоговым органом требования об ее уплате |
| РС | Погашение задолженности рассроченной |
| ОТ | Погашение задолженности отсроченной |
| РТ | Погашение задолженности по схеме реструктуризации долга |
| ПБ | Погашение долга, когда применяются процедуры по делу о банкротстве |
| ТЛ | Погашение собственником имущества должника (учредителем, участником) унитарного предприятия или третьим лицом долгов в случае открытия дела о банкротстве |
| ЗТ | Выплаты текущей задолженности по делу о банкротстве |
| ПР | Погашение задолженности, которая была приостановлена к взысканию |
| АП | Денежные средства перечисляются в счет погашения задолженности, указанной в акте проверки налогового органа |
| АР | Погашение задолженности, взыскиваемой в ходе исполнительных процедур |
| ИН | Выплата по инвестиционному налоговому кредиту |
Судебное урегулирование
Если основание платежа (106) «ТП» означает добровольное погашение просроченной задолженности, то следующие коды используются, если ФНС прислало требование погасить долг.
|
Основание платежа (106) |
Период (107) |
Номер (108) |
Дата (109) |
|
ТР |
Оплата задолженности по требованию ФНС |
Срок, установленный в документе |
Номер и дата требования, решения о рассрочке, отсрочке, реструктуризации |
|
РС |
Оплата рассроченной задолженности |
Дата, установленная графиком рассрочки |
|
|
ОТ |
Оплата отсроченной задолженности |
Дата погашения отсрочки |
|
|
РТ |
Погашение реструктурируемой задолженности |
Дата, установленная графиком реструктуризации |
Если дело о погашении задолженности передано в суд, как заполнять платежное поручение (поле «106»)? Основание платежа будет зависеть от того, на каком этапе судебного расследования осуществляется погашение долга.
«Уникальный идентификатор начисления» включает в себя 23 знака. Это поле так же важно, как и «Основание налогового платежа» (106). Прописывается УИН в поле «22» и в «Назначении платежа». Пример: «УИН13246587091324658709/// Оплата штрафа …».
Бывают ситуации, когда УИН отсутствует. Например, при перечислении налогов, рассчитанных юрлицами и ИП самостоятельно на основании деклараций, идентификатором платежа является КБК, который указывается в реквизите «104». УИН, по новым правилам, в таких случаях не формируется.
Физические лица, которые уплачивают налоги по уведомлению из ФНС, получают извещение в форме «ПД». Документ заполняются ФНС с использованием программного оборудования автоматически. В нем сразу формируется УИН. Этот код и нужно указать в платежном поручении.
Если плательщик желает перечислить в бюджет налог без уведомления ФНС и заполненного извещения, то он формирует документ самостоятельно. Сделать это можно через электронный сервис на сайте ФНС. УИН в квитанции присвоится автоматически.
Налоги можно оплачивать через кассу банка. В этом случае заполняется извещение «ПД4сб». Если операция осуществляется через Сбербанк, то УИН не указываются. В этом случае в документе обязательно прописывается Ф.И.О. плательщика и адрес его места жительства.
Общие правила заполнения платежки по налоговым пеням
Предназначенные для уплаты в адрес ИФНС пени — это сумма, формирующаяся в результате более поздней уплаты налогов в бюджет по сравнению с установленными для этого сроками (п. 1 ст. 75 НК РФ). Перечисляются они в ту же инспекцию, куда уплачиваются соответствующие налоги.
Документ на уплату пеней оформляется по тем же принципам, что и на сам налоговый платеж, но с рядом нюансов. Так же как и для платежа по налогам, в него вносятся:
- название, ИНН, КПП и банковские реквизиты плательщика;
- название, ИНН, КПП и банковские реквизиты налогового органа;
- очередность платежа, КБК, ОКТМО, основание для уплаты;
- назначение платежа.
Со своими особенностями при уплате пеней отражаются:
- Очередность платежа. Ее выбор будет зависеть от основания, по которому происходит оплата.
- КБК. Основной набор цифр для пеней всегда схож с применяемым для налога, по которому платятся пени, но знаки 14–17 — это обязательно 2100, указываемые только для пеней.
- Основание платежа. Здесь не всегда бывает достаточно основания для уплаты (их для пеней несколько). Могут потребоваться данные о периоде, за который делается платеж, и документе, по которому производится оплата.
- Назначение платежа. Указывается, что уплачиваются пени и по какому именно налогу, также может возникнуть необходимость в иных сведениях.
Правила оформления платежных поручений на уплату пеней по налогам с 2020 года применяются также в отношении страховых взносов, подчиняющихся НК РФ. Но при уплате пеней по взносам на травматизм, оставшимся в ведении ФСС, тоже придется учесть ряд особенностей.
Статус плательщика (101)
Если по реквизиту «Основание платежа» (106), расшифровка которого будет представлена далее, идентифицируется назначение средств, то по данным в ячейке «101» определяется, кто осуществляет перевод. Всего существует 26 статусов плательщиков. Рассмотрим самые популярные (см. таблицу ниже).
| 01 | Юр. лицо |
| 02 | Агент |
| 06 | Участник ВЭД – юр. лицо |
| 16 | Физлицо – участник ВЭД |
| 17 | ИП – участник ВЭД |
| 09 | Предприниматель |
| 10 | Нотариус |
| 11 | Адвокат, имеющий свой кабинет |
| 12 | Глава хозяйства фермерского |
| 13 | Иное физическое — владелец счета в банке |
| 14 | Налогоплательщик, осуществляющий выплаты физ. лицам |
| 19 | Организации, осуществляющие перевод средств, удержанных с зарплаты |
| 21 | Участник группы налогоплательщиков |
| 24 | Физлицо осуществляет перевод денег в уплату страховых взносов |
Также необходимо проверить соответствие перевода статусу отправителя.
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Любая организация или ИП становится налогоплательщиком с момента госрегистрации и присвоения ИНН. С этого же момента у них появляется обязанность оплачивать налоги и подавать декларации в ФНС. В новом порядке оформления платежек прописаны такие изменения:
- Четко прописано точное количество знаков в строках «60» (ИНН) и «103» (КПП). ИНН физлиц состоит из 12 цифр, а юридических лиц – из 10. КПП состоит из 9 знаков. Оба кода не могут начинаться с «00».
- Новый реквизит УИН может включать 20 или 25 знаков. КБК — 20 цифр, ОКТМО — 8 или 11. При этом ни один из перечисленных кодов не может содержать только «0».
- Появился новый обязательный платежный реквизит – «Основание платежа» (106). Госпошлина, штраф, пеня и обычное погашение задолженности перечисляются под разными кодами.
Ряд изменений коснулся правил заполнения поля «Тип платежа» (110). При оплате налогов и сборов заполнять этот реквизит не нужно. Но в КБК следует отразить код подвида дохода. По нему будет произведена идентификация платежа:
- 2100 - перечисление пени;
- 2200 — оплата процентов.
Рассмотрим все эти изменения подробнее.
Судебное урегулирование
Если основание платежа (106) «ТП» означает добровольное погашение просроченной задолженности, то следующие коды используются, если ФНС прислало требование погасить долг.
| Основание платежа (106) | Период (107) | Номер (108) | Дата (109) |
| ТР | Оплата задолженности по требованию ФНС | Срок, установленный в документе | Номер и дата требования, решения о рассрочке, отсрочке, реструктуризации |
| РС | Оплата рассроченной задолженности | Дата, установленная графиком рассрочки | |
| ОТ | Оплата отсроченной задолженности | Дата погашения отсрочки | |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности | Дата, установленная графиком реструктуризации |
Если дело о погашении задолженности передано в суд, как заполнять платежное поручение (поле «106»)? Основание платежа будет зависеть от того, на каком этапе судебного расследования осуществляется погашение долга.
Что писать в поле 106
Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.
Поле 106 в платежном поручении 2021 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.
Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2021 года дана в левом столбце.
| Наименование реквизита | Основание платежа 106: расшифровка реквизита |
| ТП | Обозначает оплаты текущего года по задолженностям и начислениям |
| ЗД | Обозначает, что вы сами нашли недоимку или ошибку по оплате и, не дожидаясь требования налоговой, внесли недостающую сумму в бюджет |
| БФ | Ставится, когда плательщиком является физическое лицо и денежные средства списываются с его банковского счета |
| ТР | Нужно ставить, когда задолженность была обнаружена и предъявлена к оплате налоговым органом |
| РС | Обозначает погашение долга, который может уплачиваться в рассрочку |
| ОТ | Необходимо применить в случае погашения задолженности, которая была отсрочена |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности |
| ПБ | Указывается в случае погашения задолженности банкротящимися организациями |
| ПР | Заполняется при погашении долга, который приостановили к взысканию |
| АП | Обозначает, что необходимо погасить долг после проверки организации и выставления акта проверки |
| АР | Ставится в случае погашения задолженности по исполнительному документу |
| ИН | Применяется для погашения инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | Применяется в делах о банкротстве, когда задолженность платится третьим лицом |
| ЗТ | Указывается для погашения текущей задолженности банкротящимися организациями |
В процессе заполнения графы требуется указывать соответствующие буквенные обозначения. Каждое из них имеет свое значение, которое требуется знать:
- ТП – внесение средств за текущий отчетный период;
- ИН – платеж по инвест кредиту;
- ПБ, ТЛ, ЗТ – указываются в процессе оформления банкротства организации;
- РТ – оплата в соответствии с действующим графиком реструктуризации задолженности;
- РС, ОР – выплата по рассрочке;
- ТР, ЗД, АП – деньги, вносимые по акту налоговой службы;
- АР – уплата задолженности по ИД;
- ПР – выплата задолженности, по которой остановлено взыскание;
- БФ – средства, переводимые физ. лицом с собственного счета.
Не существует отдельного основания для оплаты образовавшейся пени по задолженности. С целью обозначения подобной платежа требуется выбрать код ЗД. Он указывает на добровольное погашение обязательств либо же ТР, когда это происходит по требованию налогового органа. АП указывается в случае внесения средств по акту проверки, проведенной ФНС.
Нередко плательщики задаются вопросом, что будет, если в платежном поручении некорректно указать пункт 106. Пустой подобное поле оставлять нельзя. В нем всегда указывается при отсутствии назначения транзакции в адрес государственных структур цифра 0. Отдельно стоит отметить, как заполнить в Сбербанк Онлайн графу 106. Когда платежи проводятся через данную финансовую структуру, то при отсутствии заполнения «Основания платежа» ему автоматически присаживается значение «0». Когда указан неверный код платежа, рекомендуется для уточнения данных предоставить в Банк России письменное заявление. Оно составляется в произвольной форме.
От корректности заполнения платежного поручения и всех полей в нем зависит правильное прохождение всех платежей и отсутствие проблем с контролирующими органами. Любые ошибки в заполнении потом оборачиваются дополнительными мероприятиями, которые занимают время, а иногда приводят к начислению пени либо штрафов.
Когда заполняется поле 106 платежного поручения
Сразу поясним, что поле 106 платежного поручения (основание платежа) заполняется организациями и предпринимателями только при перечислении денег в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет, администрируемых налоговыми органами (п. 1 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н). То есть при перечислении, к примеру, денег контрагенту или зарплатных платежей работникам поле 106 заполнять не надо.
Отметим, что при уплате взносов на травматизм в поле 106 платежного поручения указывается 0 (п. 5 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
С образцом заполнения платежного поручения на уплату взносов на травматизм вы можете ознакомиться здесь.
Идентификатор платежа (УИП)
Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).
При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:
- не может отказать в исполнении такого поручения;
- не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).
В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.
В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.
Любая организация или ИП становится налогоплательщиком с момента госрегистрации и присвоения ИНН. С этого же момента у них появляется обязанность оплачивать налоги и подавать декларации в ФНС. В новом порядке оформления платежек прописаны такие изменения:
- Четко прописано точное количество знаков в строках «60» (ИНН) и «103» (КПП). ИНН физлиц состоит из 12 цифр, а юридических лиц – из 10. КПП состоит из 9 знаков. Оба кода не могут начинаться с «00».
- Новый реквизит УИН может включать 20 или 25 знаков. КБК – 20 цифр, ОКТМО – 8 или 11. При этом ни один из перечисленных кодов не может содержать только «0».
- Появился новый обязательный платежный реквизит – «Основание платежа» (106). Госпошлина, штраф, пеня и обычное погашение задолженности перечисляются под разными кодами.
Ряд изменений коснулся правил заполнения поля «Тип платежа» (110). При оплате налогов и сборов заполнять этот реквизит не нужно. Но в КБК следует отразить код подвида дохода. По нему будет произведена идентификация платежа:
- 2100 - перечисление пени;
- 2200 – оплата процентов.
Что писать в назначении платежа Сбербанка?
Если денежные средства перечисляются безналичным способом для пополнения бюджета, внебюджетных фондов, то информация в поле 108 может указывать не только на номер, но и на вид документа, на основании которого произведен платеж.
Подробнее о безналичных расчетах читайте в статье «Заполнение платежного поручения в 2021 – 2021 годах ― образец».
Это расчетный документ, с помощью которого плательщик осуществляет перевод средств со своего счета. Этот документ используют для оплаты товаров, услуг, налогов и сборов. Оформляется он на бумаге или в электронном виде, с помощью системы «Банкклиент». Форма документа утверждена Положением № 383П «О правилах ведения перевода средств в отечественной валюте на территории РФ».
Назначение платежа – графа платежного поручения, которая требуется от отправителя средств для идентификации цели операции. Например, при внесении средств за налог отправителю потребуется заполнить не только поля реквизитов, но и уточнить, за какой именно налог он вносит платеж. Если транзакция не требует уточнения, то строка о назначении не отобразится в заполняемой отправителем форме. Название операции требуется лишь в следующих случаях
- если получатель – это организация, предоставляющая услуги по нескольким направлениям.
- при оплате в бюджетные организации.
- если получателем является частное лицо.
- если операция проходит между счетами, открытыми в разных финансовых учреждениях.
Поэтому, формируя перевод через сервисы банка, важно знать, что именно можно писать в этой строке, а какие данные система не пропустит.
Если говорить о предназначении платёжных поручений, они необходимы для выполнения следующих финансовых операций:
- Финансовые перечисления в пользу контрагентов за различные товары или услуги.
- Переводы в бюджетные, внебюджетные организации и фонды: налоговая, ФСС и пр.
- Взаиморасчёты с кредитными организациями и пополнение вкладов с открытого лицевого счёта.
- Финансовые операции в рамках подписанных контрактов и заключённых договоров.
- Обязательные платежи: ЖКХ, услуги интернета, цифрового телевидения и мобильной связи.