Мораторий на внеплановые проверки ККТ будет действовать до конца 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мораторий на внеплановые проверки ККТ будет действовать до конца 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.

Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?

На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.

Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».

Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:

• отчеты о производстве;
• заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
• товарно-транспортные накладные.

1. Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
2. Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
3. Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.

Отмена моратория и другие изменения

Инспекторам снова можно проверять кассовые аппараты. До 1 января 2023 действовал но мораторий на проверку кассовых аппаратов, а с нового года можно устраивать плановые и внеплановые проверки контрольно-кассовой техники. Инспектор может приезжать в организацию в любое время, а затем сделать контрольную закупку под видом покупателя или открыто запросить документы, например, фискальные чеки.

Штрафы при этом остались прежние. Если кассир не выдает чек, бизнес заплатит 2000 рублей, а если касса не передает чеки оператору фискальных данных, штраф составит 10 000 рублей. Куда серьезные штрафы за нарушение регламента продажи маркированных товаров — если не пробивать маркировку, оштрафуют на 300 000 рублей и конфискуют товар.

Проверка может начаться по инициативе сотрудников налоговой службы или после жалобы покупателя. Например, если покупателю не выдали чек, он сообщает об этом в налоговую, и инспектор приходит с проверкой.

Освобождения для сельской местности

Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.

На что обратить внимание в случае отказа от применения ККТ на законных основаниях

Есть ряд принципиальных моментов, на которые следует обратить внимание предпринимателю, не готовому применять ККТ и при этом желающему воспользоваться тем или иным законным основанием для отказа от применения онлайн-касс. Так, нужно иметь в виду, что:

1. Условия неприменения (неприменения по желанию) ККТ, установленные Законом № 54-ФЗ в полной мере распространяются на ИП без работников.

Сейчас в Законе № 54-ФЗ нет никаких особых условий для таких ИП в части выполнения обязательств по использованию онлайн-касс. Наличие штата и его размер (влияющий, например, на отнесение ИП к категории малых предприятий) значения не имеют при определении обязательства по применению (или, наоборот, оснований для неприменения) ККТ.

1. Спецрежим НПД, при котором уплачивается налог на профессиональный доход — то есть, система для самозанятых, не совместим ни с какими другими налоговыми режимами ИП.

Это следует из положений п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Таким образом, самозанятому нельзя часть выручки учитывать на НПД (не используя онлайн-кассу), а часть — на иных режимах, поскольку эти режимы нельзя применять в принципе.

1. Самозанятый в общем случае не может быть посредником (или иным агентом) — не использующим ККТ, другого физического или юридического лица при расчетах за товары.

Это следует из положений п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В теории могла бы работать схема: самозанятый как ИП на НПД принимает оплату за расчетный счет, а затем переводит ее партнеру на его счет (фактическому продавцу). По закону ККТ использовать в рамках данного механизма расчетов не требуется. Однако, нарушается одной из определенных Законом № 422-ФЗ обязательных условий для применения НПД.

Указанное правило имеет исключение. Посредник может работать как самозанятый, но только при соблюдении двух условий:

• если сам будет заниматься доставкой товаров от фактического продавца потребителю;
• если будет использовать онлайн-кассу, зарегистрированную на фактического продавца (п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, самозанятый не сможет быть посредником при расчетах даже при наличии записанной на фактического продавца ККТ: нужно, чтобы он вручал товары конечному потребителю. Но даже при законном задействовании посреднической опции при доставке товаров онлайн-касса, так или иначе, используется в расчетах.

1. ИП и физлица не вправе работать как самозанятые, если они осуществляют перепродажу товаров.

Это следует из положений п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Данная норма блокирует еще одну, в теории, рабочую схему — когда самозанятый «выкупает» у фактического продавца товар — без ККТ, а затем перепродает его конечному потребителю.

ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2023 году

Предприниматели на ПСН обязаны применять онлайн-кассу. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККМ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. Виды деятельности, которые обязаны выбивать чек:

• парикмахеров и косметологов;
• ремонт бытовой техники и часов;
• обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей, оборудования;
• перевозка пассажиров и грузов автомобильным и речным транспортом;
• ветеринарные;
• физкультурные и оздоровительные;
• охота и ведение охотхозяйства;
• розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
• прокат;
• рыболовство, рыбоводство;
• производство молочной продукции;
• ремонт компьютерной техники.

Положительные моменты использования ККТ в экономической жизни субъектов предпринимательской деятельности

Используя законодательную систему, государство в принудительном порядке вводит в практику работы субъектов экономической деятельности ККТ. Вместе с тем, ККТ обладает положительными сторонами для бизнесменов, таких как:

• Использование в работе ККТ позволяет построить доверительные отношения между покупателем и продавцом, поскольку у покупателей возникает уверенность в добросовестности продавцов, что создает положительный имидж фирме.
• Выданный покупателю чек гарантирует возможность возврата или обмена приобретенного ранее товара, если вскоре после покупки будет видно не соответствующее заявленному качество товара.
• ККТ дает возможность осуществлять контроль по выполненным операциям передачи и поступления денежных средств и товаров и делать это на более высоком уровне. Если в работе используется касса, то упрощается процесс учета количества продаж, упрощается работа ответственного сотрудника бухгалтерии.
• Практически исключается возможность обмана кассиром.
• Сокращается время на процедуру по оформлению покупки. Поскольку использование ККТ для этого требует гораздо меньше времени, чем заполнение чека при оформлении покупки вручную.
• У покупателя при наличии кассы появляется возможность оплатить покупку, используя карту банка.
• Работу ККТ можно скоординировать с работой другой техники, например, такой как принтер, электронные весы, сканер.

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

1. Штраф за неприменение онлайн-кассы

   Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

   • для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

   При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

   В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,

   • для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

   Кто должен применять контрольно-кассовую технику

   Все остальные организации и предприниматели должны применять ККТ в расчётах. Для тех, кто торгует на общей или упрощённой системе налогообложения, ничего неожиданного в этом нет. Ведь освобождение от касс действовало только на ЕНВД и ПСН, а также при оказании услуг населению.

   Переход на онлайн-кассы начался ещё с 1 июля 2017 года. Два года их работы в массовом режиме показали, что к новым аппаратам адаптировался и ритейл, и покупатели. Действительно, выдача чека с одновременной передачей данных в ИФНС происходит всего лишь на пару секунд дольше, чем на старой ККТ.

   Однако нововведения в закон изменили само понятие расчётов с потребителями и партнёрами. И если раньше кассовый чек выдавался при получении оплаты наличными или картой, то позже сюда добавились онлайн-платежи.

   Кроме того, с 2021 года появились дополнительные ситуации, при которых требуется ККТ:

   • получение оплаты от физического лица на расчётный счёт (кроме услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта, в области культуры);
   • удержание из зарплаты задолженности за проданные работнику товары, работы, услуги;
   • зачёт и возврат предоплаты или авансов;
   • продажа билетов в общественном транспорте (вместо кассового чека можно выдавать билет с QR-кодом);
   • приём оплаты за жилищно-коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК);
   • выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг;
   • выдача или получение другого встречного предоставления за товары, работы, услуги.

   Если вы не уверены, надо ли в конкретной ситуации выдавать кассовый чек, обратитесь с письменным вопросом в свою инспекцию или через форму обращения на сайте ФНС. Можно также позвонить на горячую линию налоговой службы.

   Какие преимущества им дает получение электронного чека при покупке товаров и услуг?

   Помимо фискального эффекта, то есть получения налоговыми органами всей необходимой информации для налогообложения, принятый закон несет в себе и значительный социальный потенциал. Он реально обеспечивает прозрачность расчетов, способствует легализации рынка товаров и услуг и значительно расширяет возможности защиты прав потребителей.

   С переходом на новый порядок ККТ каждый расчет в момент его совершения передается на сервер Федеральной налоговой службы. Благодаря этому у покупателя теперь есть возможность через «облако» проверить любой выданный ему при оплате товаров и услуг чек, а при обнаружении каких-либо несоответствий в нем обратиться в ФНС.

   Чеки в электронном виде удобно хранить и использовать при необходимости для подтверждения понесенных расходов, в том числе и при оформлении социальных налоговых вычетов, да и просто для контроля собственных расходов.

   Также электронный чек будет направляться покупателю при совершении покупок через Интернет и при оплате товаров и услуг платежной картой.

   Кассовый чек в электронной форме может направляться покупателю (клиенту) на номер мобильного телефона – в виде СМС сообщения со ссылкой на чек для скачивания — или на предоставленный им адрес электронной почты.

   

   Возможно ли перемещение ККТ из одного помещения в другое в пределах здания, если кассовый аппарат зарегистрирован в определенном помещении (номер помещения указан в заявлении о регистрации (перерегистрации) ККТ)?

   В соответствии со ст.4.2 Закона № 54-ФЗ заявление о перерегистрации ККТ подается пользователем в налоговый орган не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в карточку регистрации ККТ. Адрес (место) установки ККТ является обязательным реквизитом в заявлении о регистрации (карточки регистрации). В случае изменения адреса (места) установки ККТ требуется ее перерегистрация. Заявление о перерегистрации ККТ подается пользователем в налоговый орган также не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в карточку регистрации ККТ.

   Адрес (место) установки ККТ является обязательным реквизитом в заявлении о регистрации (карточки регистрации). В случае изменения адреса (места) установки ККТ требуется ее перерегистрация.

   Кому онлайн-касса не нужна?

   Федеральный закон №54-ФЗ предусматривает право не применять ККТ в населенных пунктах, включенных в утверждённый Постановлением Правительства Ростовской области перечень отдаленных и труднодоступных местностей. В этом случае по требованию клиента должны выдаваться документы, подтверждающие расчеты.

   В соответствии с Федеральным законодательством (ст. 2 Закона №54-ФЗ) онлайн кассы могут не применять:

   1. Кредитные организации для операций в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег.
   2. Торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти.
   3. Продажа ценных бумаг.
   4. Продажа билетов водителем или кондуктором в транспорте.
   5. Обеспечение питанием в школах и детских садах.
   6. Розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 №689-р.
   7. Разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов.
   8. Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.
   9. Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами.
   10. Прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.
   11. Ремонт и окраска обуви.
   12. Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
   13. Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
   14. Продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил.
   15. Вспашка огородов и распиловка дров.
   16. Услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах.
   17. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.

   Особенности проведения проверок ККТ в 2022 г.

   В 2022 г. постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 введен мораторий на проверки. Этим документом кабмин утвердил следующее:

   • плановые неналоговые проверки запрещены;

   • внеплановые проверки возможны по решению руководителя ФНС или его заместителя.

   Это правило распространяется в том числе на контрольные мероприятия по применению ККТ и полноты учета выручки.

   Однако КНМ в 2022 г. в отношении ККТ возможны, и в этом случае нужно учитывать следующие особенности.

   По результатам рассмотрения сведений о неприменении ККТ, которые поступают в связи с обращениями граждан и организаций, проверяющие могут провести отбор лиц для проведения проверки.

   Однако в таких сообщениях должны содержаться сведения:

   • о причинении вреда (ущерба) в части законодательства о применении ККТ;

   • об угрозе причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям в части законодательства о применении ККТ.

   Вместе с тем неприменение ККТ не относится к тем нарушениям, которые угрожают причинением вреда жизни или тяжкого вреда здоровью физлиц. Следовательно, в 2022 г. налоговики не обязаны проводить внеплановые проверки по поступающим обращениям, в которых идет речь о нарушениях правил работы с ККТ.

   В то же время контролеры обязаны оценивать полученные сведения с точки зрения достоверности. Как следствие — возможны исключения.

   По итогам рассмотрения подтвержденных сведений о нарушении обязательных требований, установленных для применения ККТ, полученных из поступивших обращений (заявлений) граждан и организаций, контролеры могут вынести мотивированное представление о проведении КНМ.

   Его пришлют на рассмотрение руководителю ФНС или его заместителю. Однако такое возможно строго при одновременном наличии следующих критериев:

   • сведения, содержащиеся в поступивших обращениях, указывают на неприменение ККТ лицами, осуществляющими свою деятельность через сеть торговых объектов (сеть объектов по оказанию услуг);

   • сведения о неприменении ККТ содержат достаточные данные, указывающие на наличие события правонарушения в целях рассмотрения вопроса о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (например, место, дата (время) совершения, событие административного правонарушения, другие данные);

   • срок давности привлечения к ответственности истекает до 31 декабря 2022 г.

   При установлении одновременного наличия вышеуказанных критериев по результатам рассмотрения поступившего обращения должностное лицо формирует мотивированное представление о проведении КНМ в виде документарной проверки.

   Другая контрольная мера, которая возможна при проверках ККТ в 2022 г., — наблюдение. Оно предполагает сбор, анализ данных об объектах контроля, в том числе данных, которые поступают в ходе межведомственного информационного взаимодействия.

   В этом случае должны одновременно выполняться условия:

   • проверяемое лицо осуществляет свою деятельность через сеть торговых объектов (сеть объектов по оказанию услуг);

   • у проверяемого лица нет зарегистрированной онлайн-кассы, хотя предусмотрена обязанность ее применять в установленных случаях;

   • сведения о неприменении ККТ, установленные в ходе наблюдения, содержат достаточные данные, позволяющие установить факт нарушения, за которое можно привлечь к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (например, место, дата и время совершения и событие правонарушения, другие данные).

   
   

   Похожие записи:

   • К сведению гражданского персонала Минобороны России
   • 4 риска потерять деньги при заключении сделки с недвижимостью
   • Непрерывный стаж после увольнения по собственному желанию в 2023 году