Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Экспорт товаров из России: подробная инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что Россия может успешно выступать только в качестве сырьевой базы для западных стран. Многие считают, что отечественные производители априори неконкурентоспособны, если только дело не касается производства оружия.
Что идет на экспорт из России в Европу и СНГ
Но это мнение является ошибочным. За последние десятилетия в нашей стране появилось немало крупных европейских экспортеров высокотехнологичной продукции и услуг, которые преодолели стереотип сырьевых поставщиков. Именно благодаря таким предприятиям экономическая катастрофа в России не случилась, и последствия мирового кризиса не проникли слишком глубоко.
«Нетопливный» экспорт из России в Европу состоит прежде всего из услуг широкого спектра: в области консалтинга, туристической деятельности, компьютерных технологий, строительства, образования, транспортировок и прочего.
Приведем ряд наиболее ярких примеров отраслей, в которых существуют поставщики, осуществляющие экспорт из России в Европу.
Каких документов требует экспорт из России в Европу
Прежде чем начать долгую и скрупулезную подготовку документации для оформления экспортной операции, обратите внимание на следующее:
-
В некоторых странах установлены особые требования к внешнему виду ввозимой продукции. Например, надо наклеивать этикетки с текстом на национальном языке страны ввоза либо других знаков;
-
Необходимо оформить согласие правообладателя на экспорт из России в Европу товаров, которые производятся под определенной торговой маркой;
-
Желательно изучить список производителей, которые допускаются к импорту в той или иной стране (при наличии подобных ограничений).
Вот неполный перечень документов, которые обязательно требуются при оформлении экспорта товаров. В каждом конкретном случае пакет необходимого будет свой. В данном списке лишь самые основные бумаги.
1) Учредительные документы юрлица, планирующего осуществить экспорт из России в Европу (копии).
2) Контракт с иностранной организацией (оригинал и две копии, заверенные печатью продавца).
3) Паспорт сделки – в случае если ее стоимость свыше 50 000 долларов (оригинал и копия, заверенная продавцом).
4) Счет-фактура (инвойс), которая является сопроводительным для товара документом. Инвойс должен содержать печать продавца, его реквизиты, а также реквизиты покупателя, номер внешнеэкономического контракта, цену товара, условия поставки по Инкотермс2010. Данные в счете-фактуре должны соответствовать условиям заключенного контракта.
5) Непосредственно для самой перевозки нужен свой пакет документов:
При перевозке автотранспортом:
-
CMR 6 – 12 штук по согласованию или товарно-транспортная накладная,
-
CARNET TIR, свидетельство о том, что автомобиль допущен к международной перевозке, акт погрузки товара в автомобиль;
При перевозке морским транспортом:
-
поручение на погрузку;
-
коносамент.
6) Разрешительные и сертифицирующие документы (например, на табачную и алкогольную продукцию).
7) Документы, уполномочивающие конкретного субъекта на владение (заверенная продавцом копия).
8) Паспорт товара, иные документы, подтверждающие его происхождение (сертификаты, удостоверения).
9) Сведения об образовании таможенной стоимости экспортируемого товара:
-
договор на приобретение продукции на территории России, в случае импорта – грузовая таможенная декларация, счет и платежные документы;
-
копии счетов-фактур;
-
паспорт изделия или другие документы, содержащие описание товара, оборудования, комплектующих и так далее;
-
выписка с лицевого счета компании;
-
документы бухгалтерского учета, содержащие сведения об экспортируемом товаре, заверенные налоговой инспекцией.
Особенности уплаты НДС при импорте в ЕЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызская республика, РФ).
Статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014) установлено, что взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте.
Приложением № 18 к Договору о ЕЭС утвержден протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.
Правила ЕАЭС предусматривают право экспортера на корректировку (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) налоговой базы по НДС по реализованным товарам. Причинами изменения стоимости могут быть в том числе следующие (п. 11 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.2014):
- изменение (увеличение или уменьшение) цены товаров;
- уменьшение количества (объема) реализованных товаров в связи с их возвратом по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации.
Таким образом, Протокол о порядке взимания косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.2014) не рассматривает возможность увеличения налоговой базы по экспортной операции в связи с увеличением количества отгруженных на экспорт товаров.
При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяется нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган необходимых документов.
При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза.
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):
- договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров;
- выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера.
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее ‒ заявление).
- транспортные (товаросопроводительные) документы.
Возврат НДС при экспорте из России
При продаже за рубеж товаров (работ, услуг) может образоваться сумма НДС к возмещению. Такое возможно, например, когда экспортер закупает у российских поставщиков товар с НДС для перепродажи без НДС за границу или комплектующие для производства и реализации «за бугор» своих собственных товаров.
Право налогоплательщика на возврат экспортного налога на добавленную стоимость подтверждает статья 171 Налогового кодекса РФ.
Если у компании-экспортера образовался НДС к возмещению, и клиент высказал желание воспользоваться правом на возврат, эксперты 1С-WiseAdvice помогают с возмещением НДС клиентам, которые находятся на комплексном бухгалтерском обслуживании. Исходя из конкретной суммы, подлежащей возврату из бюджета, и осознавая неоднозначность данной процедуры в рамках ужесточившегося контроля со стороны налоговиков, мы предлагаем клиенту два варианта развития событий: возместить НДС, либо отказаться от возмещения и тем самым избежать углубленной «камералки».
Если вы экспортируете товар в Европу, то нам нем должны быть специальная маркировка. Правилами стран Евросоюза установлено, что на ввозимой продукции должна быть указа следующая информация:
- информация о производите;
- информация о продавце на территории ЕС;
- срок годности;
- состав или материал изготовления;
- способ применения;
- меры предосторожности.
Эта информация должна быть указана на языке страны импортера. Иногда ее также нужно дублировать на другом языке. Лучше всего нанять профессионального переводчика для составления этикетки, либо консультироваться с покупателем, чтобы избежать ошибок.
Стоит также уточнять, какие требования для маркировки установлены в каждой конкретной стране.
Некоторые товары, которые продаются в России должны быть промаркированы специальными кодами Data Matrix. Это касается даже той продукции, которая пойдет на экспорт.
- алкогольная продукция;
- табачные изделия;
- обувь;
- лекарственные препараты;
- фототехника;
- автомобильные покрышки и шины;
- домашний текстиль;
- парфюмерия.
Как платится НДС в таможню
Физические лица не являются плательщиками НДС, кроме отдельных случаев.
Юридические лица, чтобы оплатить НДС и/или другие таможенные платежи, должны зарегистрироваться в Таможне и получить Единый Лицевой Счёт (ЕЛС). Чтобы избежать излишних расходов и задержек на таможне, деньги на счёт нужно перевести заранее в виде авансового платежа. Перевести деньги можно путём подачи Платёжного Поручения. Для заполнения Платёжного Поручения есть инструкция по заполнению. В случае переплаты в течение 30 дней можно подать заявление о возврате. НДС и другие платежи можно оплатить без авансирования в момент подачи таможенной декларации с помощью платёжной системы «Раунд» или «Таможенная карта».
Для оплаты НДС в платёжном поучении в поле 104 указывается Код Бюджетной Классификации (КБК), состоящий из 20 цифр. КБК определяет адрес и цель платежа, для оплаты пошлины, сбора и НДС, КБК принимает значение: 15311009000011000110. Поле 107 код таможенного органа, администрирующего платёж, состоящий из 8 цифр без пробелов, точек и букв, код не имеет формата даты. Для ЕЛС в 107 поле указывается значение кода: 10000010.
Нарушение таможенных правил участниками ВЭД
Административные нарушения таможенных правил, согласно КоАП РФ, предусматривают различные виды наказаний. Наиболее частые наказания за нарушение таможенных правил – это предупреждение, штраф и конфискация. Субъектами ответственности нарушений таможенных правил могут выступать как юрлица, так и физлица. Физлица, в свою очередь, с точки зрения ответственности делятся на граждан и должностных лиц. Согласно КоАП наказание юрлица за совершённое нарушение таможенных правил не освобождает от ответственности должностное лицо. В тоже время, если на физлицо открыто уголовное дело, то административное дело о нарушении таможенных правил по одному и тому же факту не заводится. После того, как нарушение выявлено, должен быть составлен протокол, который направляется должностному лицу таможенного органа, уполномоченному рассматривать дела о нарушениях таможенных правил. Часто за нарушение таможенных правил требуется уплатить штраф. У физлиц появилась возможность оплатить штраф за нарушение таможенных правил через сервис «Госуслуги». К уголовной ответственности привлекают в основном по обвинению в контрабанде. Например, за контрабанду различных веществ, имеющих наркотические свойства, а также отравляющих, радиоактивных, взрывчатых веществ, кроме того за попытки провезти различные виды оружия и боеприпасы. На скамью подсудимых попадают за попытки провезти культурные ценности, редких диких животных и др. Уголовная ответственность может наступить за контрабанду валюты, алкоголя и табачных изделий. Лучше соблюдать таможенные правила и не доводить до административной или уголовной ответственности!
Мы уверены, что сроки, стоимость и качество услуг Вас приятно удивят!
Подтверждение ставки НДС 0% в 1С:Бухгалтерии 8 в течение 180 дней
Ставка НДС 0 % может применяться налогоплательщиком-экспортером, если в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров будет подтверждена обоснованность ее применения путем представления в ИФНС декларации по НДС и комплекта подтверждающих документов (см. выше).
При реализации товаров, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).
Рассмотрим порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 подтверждения ставки НДС 0 % в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров в случае реализации несырьевых товаров на экспорт в страны ЕАЭС.
Как не платить НДС при экспорте
Российский оператор спутниковой связи ФГУП «Космическая связь» входит в десятку крупнейших спутниковых операторов мира и предоставляет доступ к космическому сегменту пользователям из 35 стран.
Ведущий интернет-провайдер, оператор платного телевидения и телефонии – ПАО «Ростелеком» также представляет Россию в международных проектах по передаче трафика между пользователями евразийских государств.
Производственно-технологическая корпорация «ВСМПО-АВИСМА» была создана в 1998 году. В настоящий момент ПАО «Корпорация ВСМПО-АВИАСМА» является крупнейшим в мире производителем титана, осуществляющим полный технологический цикл от переработки сырья до создания готовой продукции. Предприятие ведет деятельность в наиболее наукоемких технологичных сферах мировой экономики – энергетике, химическом машиностроении, авиакосмосе, судостроении, медицине и прочих. Компания осуществляет экспорт из России в Европу титана для крупных фирм (AIRBUS INDUSTRIE, BOEING).
Десятки государств мира приобретают российские электродвигатели, производимые Владимирским заводом электродвигателей (ВЭМЗ).
Крупнейшим аккумуляторным предприятием в России по праву можно назвать завод «АКОМ». На рынке аккумуляторных батарей он занимает первые места. АО «АКОМ» с самого начала деятельности установило наивысшую планку в сфере организации производства, трудовой дисциплины, эффективности управления и бережливого использования ресурсов. На рынки бывших стран СНГ продукция идет давно, но в настоящий момент компания осуществляет поставки на экспорт из России в Европу и другие страны дальнего зарубежья.
Наши соотечественники уже не первое десятилетие поставляют средства для вооруженной борьбы на экспорт из России в Европу и другие страны мира. Ежегодно эта продукция приносит доход свыше 15 млрд долларов. Изделия отрасли, востребованные такими странами, как Алжир, Венесуэла, Вьетнам, Индия, Индонезия, Китай, представлены бронетехникой, боевыми самолетами и морскими вооружениями.
При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.
Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.
Подавляющее большинство российских организаций ведет торговую деятельность с нашими ближайшими соседями. Преимущественно это Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Перечисленные страны вместе с Россией образуют Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Кроме того Таджикистан является кандидатом на вступление в в ЕАЭС, а Молдавия имеет статус наблюдателя в союзе.
Государства — члены этого союза договорились об установлении единых правил налогообложения экспортных операций. Отметим, что речь идет об НДС — остальные налоги при экспорте компании уплачивают точно так же, как и при реализации в России.
Реализация в страны ЕАЭС и экспорт в прочие государства имеют мало отличий. И в том, и в другом случае применяется ставка НДС 0%, для подтверждения которой налогоплательщик представляет в ИФНС определенный пакет документов.
Особенности оформления экспортных грузов
Таможенное оформление экспорта имеет принципиальные особенности. В частности, они связаны с определенными временными ограничениями для процедур загрузки продукции и ее последующего таможенного оформления. Этот промежуток редко превышает 24 часа. Помимо этого, экспортер принимает на себя обязанность по подтверждению нулевой ставки НДС.
Намного выгоднее и удобнее заказывать услуги импорта экспорта товаров в комплексе. Это позволяет свести к минимуму финансовые издержки клиента. Одна
из ключевых особенностей таможенного оформления экспорта в нашей стране кроется в том, что в отношении
беспошлинной продукции таможенные органы не осуществляют контроль величины таможенной стоимости. Это означает, что в отношении беспошлинных товаров необходимость в подготовке
Декларации таможенной стоимости отсутствует. Для определения ставок таможенных пошлин при вывозе продукции специалисты ориентируются на таможенные
коды. Перечень и величина таможенных кодов были утверждены Постановлением Правительства №754 от 2013г.
Организация экспорта — это задача для профессионалов, поскольку ее решение связано со многими сложностями. Так, многие товарные категории подходят под меры по ограничениям, запретам и мероприятия нетарифного контроля. На определенные категории сырьевой продукции дополнительно установлены квоты.
Экспортное таможенное оформление подразумевает обязательное подтверждение фактически совершенного вывоза товарных единиц. Помимо этого, в течение полугода после совершения вывоза продукции перевозчик обязан предоставить в налоговую инстанцию официальное подтверждение оснований для применения нулевой ставки и Акцизы.
Экспортные услуги позволяют освободить себя от регулярного изучения законодательных поправок и особенностей прохождения процедуры вывоза продукции, затруднений при прохождении через таможенный пункт и негативных последствий процедуры.
Профессионалы нашей компании превратят декларирование экспорта в непринужденный и комфортный для заказчика процесс, где его непосредственное участие будет сведено к минимуму.
Правила заполнения таможенной декларации на экспорт
Инструкция о порядке заполнения декларации на товары утверждена Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. О порядке заполнения таможенной декларации мы рассказывали здесь. В целом он аналогичен порядку заполнения импортной декларации, образец которой мы приводили в отдельной консультации.
Так, например, в одной экспортной декларации, как и в одной импортной декларации на товары, по общему правилу декларируются сведения об экспортируемых товарах, содержащихся в одной товарной партии. В одной декларации на экспорт товаров могут быть заявлены сведения о не более чем 999 товарах. Декларация на товары при экспорте состоит из основного (ДТ1) и добавочных (ДТ2) листов. Добавочные листы декларации используются в дополнение к основному листу, если в одной таможенной декларации заявляются сведения о двух и более видах товаров.
Для заявления сведений в декларации на экспорт товаров применяются классификаторы и перечни нормативно-справочной информации, используемые для таможенных целей.
Отказаться от нулевой ставки НДС
Иногда выгоднее заплатить НДС 20%, чем собирать документы для налоговой. Как писали выше, налоговая тщательно изучает документы и может отказать за любую неточность. По опыту, иногда налоговые инспекторы отказывают неправомерно, это выясняется в суде.
Поэтому небольшие компании, которые не занимаются экспортом постоянно, предпочитают заплатить налог, чем возиться с налоговой. Отказаться от нулевой ставки можно при экспорте в любую страну, кроме стран Таможенного союза. При экспорте в эти страны ставка 0% обязательна.
Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую подают заявление в свободной форме.
Заявление можно писать как угодно, главное — указать от кого, кому и что хотите
Подать заявление нужно не позднее первого числа квартала, в котором хотите отказаться от нулевой ставки. Если хотите экспортировать товар в мае, подать заявление нужно до 1 апреля.
Заявление действует год. Если решили отказаться от нулевой ставки, платить НДС 20% придется в течение года, и только потом можно вернуться на нулевую ставку.
Получить налоговый вычет
— в 176-й статье Налогового кодекса
Даже если компания не платит НДС при экспорте, она все равно так или иначе этот налог платит — например, когда закупает товар у поставщика. Поэтому компания может получить налоговый вычет.
Николай договорился о поставке в Германию пуховых платков. Он купил платки на заводе в Иваново, а потом продал в Германию. Когда Иван покупал платки на заводе, он заплатил НДС. Этот НДС Иван может вернуть.
Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую:
- заявление о возврате деньгами или зачете в счет будущих налогов;
- стандартную декларацию об НДС за квартал;
- уведомление, что уже подали таможенную декларацию и договор с покупателем. Пишут в свободной форме.
Сначала налоговая рассмотрит документы на нулевую ставку. Если не возникнет вопросов, налоговая оформит вычет.