Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

О том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет, сказано в п.п. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. Предприниматель может этого не делать, если ведет учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Бухучет может понадобиться ИП на ОСНО по разным причинам, например:

• чтобы лучше контролировать результаты своей деятельности;
• ради сотрудничества с крупными заказчиками – из бухотчетности они смогут получить представление о состоянии бизнеса ИП;
• для участия в тендерах – бухгалтерская отчетность может входить в список документов для подачи заявки;
• для получения кредита – бывает, что банки просят предоставить баланс и регистры бухгалтерского учета, чтобы проанализировать финансовое состояние заемщика.

Обычно ведение бухучета подразумевает, что каждую хозяйственную операцию деятельности нужно отражать с помощью специальных счетов, формировать и сдавать на проверку баланс и т. д.

На выбор у предпринимателя есть два варианта ведения бухучета – полный или упрощенный.

При упрощенном порядке можно сократить количество бухгалтерских счетов. Например, оставить только сч. 20 «Основное производство» вместо:

• 23 «Вспомогательные производства»;
• 25 «Общепроизводственные расходы»;
• 26 «Общехозяйственные расходы».

Как вести учет ИП на ОСНО: пошаговая инструкция для начинающих

Самостоятельное ведение бухгалтерии для предпринимателя на общей системе налогообложения – непростая задача, особенно для новичка.

Как вести учет самостоятельно:

1. Ознакомьтесь со сроками уплаты и ставками налогов и взносов на ОСНО.
2. Изучите, по каким формам и в какие сроки нужно сдавать отчетность.
3. Решите, будут ли у вас сотрудники. Налоговый и бухгалтерский учет на ОСНО без работников вести проще. Со статусом работодателя увеличатся платежи в бюджет, добавится отчетность и появится обязанность заниматься кадровым учетом.
4. Разработайте учетную политику. В ней укажите выбранные методы бухгалтерского и налогового учета, правила документооборота и т.д. Приложите рабочий план счетов, формы первичных документов, которые будете применять в работе. При ведении деятельности нужно будет руководствоваться принятой учетной политикой.
5. Своевременно оформляйте документы – все хозоперации должны быть документально подтверждены.
6. Заключите договор с оператором связи, чтобы сдавать отчетность в электронном формате.
7. Ведите учет имущества, связанного с предпринимательской деятельностью, учет входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.

Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

Если индивидуальный предприниматель сочетает два налоговых режима, общий и «вмененку», он должен обязательно вести по ним раздельный учет. Несмотря на то, что такое требование не прописано в НК РФ, это позволяет правильно разделить налогооблагаемую базу и верно высчитать и выплатить в бюджет полагающиеся налоги по ОСНО.

Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов. Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи. Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.

Как выбрать систему налогообложения для ИП?

Итак, прежде, чем выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо учитывать следующие факторы:

• Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.

• Региональные льготы. Льготах, которые применимы в конкретной местности, округе и муниципальном образовании, легко узнать при обращении в ФНС по месту регистрации бизнеса.

• Налоговые каникулы. Есть на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах. Но действует не во всех регионах, надо уточнять.

• Совмещение налоговых режимов. Иногда выгоднее использовать разные системы налогообложения, например, упрощенку и патент. Закон позволяет это делать, поэтому такие варианты надо просчитывать.

Почему предприниматели выбирают смарт-терминалы Лайтбокс?

• Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;

• Выбивают чеки даже без Интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна

• Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;

• Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;

• Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%

Есть три случая, когда ИП может или обязан вести деятельность на общем режиме:

1. Добровольный переход на ОСНО, когда это выгодно ИП, как в предыдущем примере.

2. При регистрации. Для ИП при открытии автоматически действует общая система налогообложения. Если предприниматель пропустил сроки подачи заявлений на льготные налоговые системы: УСН, патент или самозанятость, — то он так и остается на ОСНО.

3. При нарушении лимитов спецрежимов. Если ИП не «вписывается» в ограничения для спецрежимов, то он автоматически переходит на ОСНО.

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Особенности применения ОСНО

При ведении учета ИП должны соблюсти ряд требований законодательства, обязательных для ОСНО.

Книгу учета можно вести на бумажном носителе либо в электронном виде с последующим выведением на печать. Специального заверения в ИФНС регистр не требует. КУДиР не сдается в ИФНС, но предъявляется при проверке налоговых органов.

Учет доходов и расходов при ОСНО

Ведение налогового учета доходов и расходов осуществляется только кассовым методом.

В связи с отсутствием необходимости ведения бухучета операций метод начисления не применяется. Особенности учета кассовым методом:

• Доходы принимаются к учету после их оплаты покупателем либо в случае прекращения долга путем зачета, переуступки прав.
• Авансы, полученные в счет предстоящих поставок или оказания услуг, учитываются как доход.
• Расходы учитываются при исчислении налогооблагаемой базы только после их фактического совершения и оплаты поставщику. При частичной оплате расходы принимаются пропорционально погашенной сумме.
• Исключение в применении кассового метода составляют списание амортизационных отчислений в пределах начисленных ежемесячных сумм по оплаченным основным средствам.

В отличие от ОСНО организаций при ведении учета по общеустановленной системе ИП учет доходов и расходов производится по каждой операции и единице товара. Записи КУДиР заносятся при получении оплат за оказанные услуги, проведенные работы или реализацию товара.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации

Если ИП своевременно не подал отчет в налоговую, то согласно ст.119 НК РФ ему придется уплатить штраф. Размер его составляет 5% от суммы налога. Минимально придется уплатить до 1 тыс. рублей. Максимальный штраф составляет 30% от суммы, которую нужно оплатить.

В ст. 126 НК РФ также отмечается, что налоговый инспектор вправе наложить штраф на предприятие за несвоевременное предоставление сведений, которые нужны для осуществления налогового контроля. Так, за неправильное заполнение справки 2-НДФЛ или ее отсутствие, с виновного лица взыскивают 200 рублей. Если таких справок несколько, то указанную сумму взыскивают за каждый документ по отдельности. Если не вовремя была сдана форма 6-НДФЛ, то за каждый месяц просрочки предпринимателю предстоит уплатить 1 тыс. рублей.

Но штраф – это не самое серьезное наказание. При определенных обстоятельствах могут заблокировать расчетные счета, лишая возможности действия (прекращается отгрузка товаров, не производят закупку). Такое становится возможным, если отчеты не поданы спустя 10 дней после истечения последнего срока. Блокировке подвергают все счета, независимо от валюты. Это право у налоговиков возникает в соответствии с положениями ст. 76 НК РФ.

Учетная политика ИП на ОСНО

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять. Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

• Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
• Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
• И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2023 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

• Весь доход, который принес бизнес;
• Личный доход (за себя);
• Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

• Командировочные;
• Подотчетные средства;
• Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Розничная торговля ооо на осно

2. Способ начисления амортизации (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств, входящих в VIII — X амортизационные группы) по правилам гл. 25 НК РФ при продаже основных средств до истечения 3 лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) в составе расходов 14 :

• линейный;
• нелинейный.

Учетная политика для «вмененки»
Если налогоплательщик не только применяет упрощенную систему налогообложения, но и осуществляет виды деятельности, облагаемые ЕНВД, то в учетной политике необходимо прописать положения, касающиеся раздельного учета доходов, расходов, имущества, операций. Т.е как распределяются между двумя специальными режимами общехозяйственные и общепроизводственные расходы. Чаще всего прописывают один из следующих вариантов:

• пропорционально выручке от реализации товаров (работ, услуг);
• исходя из заработной платы сотрудников, которые заняты в «упрощенной» и «вмененной» видах деятельности.

Как проводить для ОСНО продажи по кассе: оформление документов

Чтобы подтвердить факт передачи товаров клиенту или выполнения услуг организации формируют пакет бухгалтерских бланков: счет-фактуру, накладную, приемо-сдаточный акт и прочее. Кассовые операции подтверждаются фискальными документами, сформированными на аппарате с функцией онлайн-передачи данных в ФНС.

Если у ИП есть кадры, то он обязан исполнить роль налогового агента по НДФЛ. Это значит, что он должен начислить и удержать налог с выплат своим работникам, а далее перечислить его в бюджет.

Налоговой базой являются доходы сотрудника за месяц, уменьшенные на величину налоговых вычетов (имущественных, на детей, на лечение, на образование). Стоит учесть, что НДФЛ облагаются не все доходы физлица — некоторые из них в базу не включаются. В частности, не облагаются НДФЛ компенсации, пособия по беременности, подарки в пределах 4 тыс. рублей и некоторые другие виды доходов.

Ставка по НДФЛ — 13%. Она применяется для граждан РФ. Если же наняты нерезиденты, то ставка составит 30%. В общем случае налог перечисляется в бюджет сразу, когда выплачивается доход или не позже следующего дня. Но есть исключения. Например, НДФЛ с отпускных и пособий по нетрудоспособности, в том числе за детей, может быть уплачен не позднее окончания месяца, в котором выплачены эти доходы.

С подоходным налогом нанятых физлиц связано несколько форм отчетности. ИП на ОСНО с работниками должен представить в ИФНС:

• справку на каждого сотрудника по форме 2-НДФЛ — за истекший год подается до 1 апреля;
• расчет 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение первого месяца по окончании отчетного квартала;
• сведения о численности сотрудников — до 20 января за предыдущий год.

Похожие записи:

• Особенности садовых некоммерческих товариществ: плюсы и минусы
• Какая пенсия у шахтеров в России в 2023 году
• Материальная помощь малоимущим семьям: на что можно рассчитывать в 2023 году