Документальное оформление премирования

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документальное оформление премирования». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Какой бы ни была служебная записка на премию за хорошую работу, решение о поощрении принимает исключительно руководитель. И если он ставит визу «отказать», спорить сложно. Но такое решение необходимо все-таки обосновать.

Когда премируют работников

Вопрос дополнительных вознаграждений находится целиком в ведении работодателя. Он сам решает, когда и за какие заслуги награждать работников. Распространены такие поводы для премирования:

• особые трудовые заслуги гражданина;
• общероссийские и профессиональные праздники;
• индивидуальные праздники и особые даты работника, например, юбилей, выход на пенсию, юбилей службы в организации.

К трудовым заслугам относят:

Увеличение выработки	Повышение количества произведенных единиц выработки по итогу определенного количества времени
Повышение качества	Снижение количества брака, возвратов от потребителей, увеличение качественных показателей оказываемых услуг
Экономичность	Снижение затрат, как денежных, так и временных или человеческих, на производство одной единицы выработки
Рационализация	Сотрудник выступает с инициативными предложениями по оптимизации трудового процесса и организации производства

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2020-2021 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Налогообложение премии 2020-2021 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

По каким правилам облагается премия, выплаченная работнику после увольнения, рассказали эксперты КонсультантПлюс:

Получите бесплатный доступ к К+ и узнаете все нюансы.

Законодательно не установлено, что, для того, чтобы поощрить сотрудника должен быть составлен документ в виде служебной записки. Событие может быть оформлено в любой форме, утвержденной в организации.

Однако, большинство компаний используют именно служебную записку, так как именно в ней можно отразить всю необходимую информацию, помогающую принять решение руководству в отношении конкретного специалиста.

Причины, по которым возможно поощрение:

• внесение рационализаторского предложения;
• значительное перевыполнение плана;
• выпуск продукции на протяжении определенного времени без брака (хорошая работа);
• предотвращение нанесения урона имуществу;
• привлечение новых клиентов;
• активное участие в общественной деятельности и юбилей.

В любом из этих случаев уместно будет инициировать это событие, составив служебную записку. Поощрение может носить как материальный характер, так и моральный.

Составление служебной записки о премии

Универсальной формы этого документа не существует. Записка о премировании сотрудников составляется в соответствии с принятыми на конкретном предприятии правилами внутреннего документооборота.

Образец служебной записки на премию сотрудникам Кадровая служба может разработать шаблон докладной (служебной) записки для унификации вида документов по учету персонала.

В служебной записке указывают данные руководителя, к которому обращаются с предложением о премировании сотрудников. Затем составляют текст записки, обосновывающий необходимость поощрения конкретного сотрудника. В конце ставят дату составления, документ подписывает лицо, его составившее и визируют вышестоящие начальники. Записка может быть составлена как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Служебная записка о премировании сотрудников может содержать как предложения о повышении стандартного размера поощрительных выплат, так и снижении или полном лишении премии, например, за нарушение дисциплины.

Например, в тексте записки указывают «Предлагаю распределить ежемесячную премию сотрудникам отдела в следующем размере. Старшему менеджеру Мордухай З. В. увеличить премию на 10 % за выполнение плана продаж в размере 140 %, стажеру Безбородову Г. М. снизить премию на 5 % за повторное опоздание на работу без уважительной причины. Остальным сотрудникам выплатить премиальные в установленном размере 25 % от должностного оклада».

Если премия не разовая, а выплачиваемая периодически и сотрудников в подразделении много, то текст-обоснование можно составить в виде таблицы. В ней указывают Ф. И. О. каждого сотрудника, размер предполагаемой премии, обоснование для ее повышения или снижения.

Таблица может выглядеть следующим образом:

№ п/п

Фамилия, имя и отчество работника

Должность

Предлагаемый размер премии в % к должностному окладу

Обоснование повышения/снижения премиальной выплаты

Если премируемых несколько

Если начальник подразделения хочет поощрить нескольких работников, их перечисляют списком. Удобнее это сделать в виде таблицы, в которой напротив каждого отличившегося указывают размер денежной премии и основание для ее выплаты, например, в таком виде:

№ п/п	Ф. И. О. работника	Подразделение/должность	Размер премии, р.	Основание для выплаты премии
1	Петров Петр Петрович	Отдел продаж, старший менеджер по продажам	5 000,00	Перевыполнение годового плана продаж на 35 %
2	Иванов Иван Иванович	Отдел продаж, менеджер по продажам	10 000,00	Перевыполнение годового плана продаж на 50 %
3	Сидоров Илья Петрович	Отдел продаж, менеджер по продажам	15 000,00	Перевыполнение годового плана продаж на 60 %

Особенности оформления

Ходатайство имеет ряд особенностей. Их необходимо изучить прежде, чем переходить к составлению документа. Поэтому лучше в организации иметь образец ходатайства о выплате премии, чтобы всегда можно было посмотреть, как и что нужно писать. Сам оригинал документа подшивают в личное дело. Есть и конкретные сроки хранения такой документации в зависимости от статуса работников (см. таблицу):

Вид ходатайства	Период
Для ходатайств на простых рабочих	Срок равен 75 годам
Для представлений о премировании лиц руководящих должностей	Бессрочно

Документ печатают на фирменном бланке предприятия, но можно оформить и на обычном листе. Обычно один из обязательных реквизитов – печать (если фирма ее имеет).

Также см. «Годовая премия за 2021 год: как оформить».

Другие виды поощрений

Руководство может использовать в качестве поощрения своих работников не только премии в денежном эквиваленте. Причем порядок оформления документов в этом случае такой же, как и при выдаче бонусных денег. Главная особенность, по сути, одна: будет указан другой вид поощрения.

Способ вознаграждения для своих сотрудников руководитель организации выбирает сам. Это могут быть не только те разновидности, которые закреплены в Трудовом кодексе (ст. 191), но и те, которые входят в перечень возможных вариантов поощрения. Их прописывают во внутренних документах. А именно:

• коллективном договоре (в отдельном разделе);
• трудовом договоре;
• правилах внутреннего трудового распорядка;
• положение о премировании.

Вне зависимости от способа изложения условий о поощрениях, используемых на предприятии, в документе должны быть ответы на такие вопросы:

1. кто имеет право поощрять сотрудников;
2. какие разновидности поощрений могут быть использованы, за что они положены;
3. можно ли использовать сразу несколько поощрений к одному работнику;
4. как делать расчет суммы причитающейся сотруднику премии;
5. какие документы и как должны быть оформлены.

Также см. «Как рассчитать квартальную премию: правила».

При составлении локальных актов, в которых отображают информацию о возможных способах премирования, должен присутствовать сам работодатель (он утверждает эти документы) и представитель от трудящихся (в соответствии со ст. 135 ТК РФ).

Если предприятие использует определенную систему премирования, то данные о возможных поощрениях лучше включить и в трудовые договоры с работниками.

Как правильно написать?

Служебная записка является формой внутреннего документооборота, позволяющей оперативно решать текущие производственные ситуации. Целью написания этой деловой бумаги является уведомление какого-либо должностного лица о существующей проблеме, внесение предложений по ее разрешению или согласованию намеченных действий.

При подготовке служебных записок о премии и её лишении, придерживаются общих рекомендаций написания подобного рода документов внутренней деловой переписки.

Структура служебных записок составляет:

1. Указание адресата (в правом верхнем углу официальной бумаги пишется фамилия, имя, отчество, а также должность лица, которому направлено обращение).
2. Указание фамилии, имени, отчества и должности составителя документа.
3. Наименование документа и его номер с датой составления.
4. Изложение сути вопроса.
5. Предложения либо указание на ожидаемые действия со стороны адресата.
6. Подпись составляющего лица с её расшифровкой (фамилия, инициалы и должность).

После написания и проверки записки, она передаётся вышестоящему начальству, которое должно отреагировать на документ на протяжении 10 дней.

Кроме того, передать записку лучше через секретаря или же отослать заказным письмом, чтобы входящий документ был зарегистрирован должным образом.

По направленности записки могут быть различного типа:

• жалоба;
• вывод;
• просьба.

При написании служебных записок относительно финансовых вознаграждений используются:

1. Служебная записка-вывод – для награждения работника с указанием, например, количества дел, выполненных сверх нормы, за которые его можно наградить, о чём и ходатайствует руководитель.
2. Служебная записка-просьба используется для прошения о совершении каких-либо действий, в нашем случае – о премии для себя за отлично выполненную работу или выполнение большого объёма заданий.
3. Служебная записка-жалоба для обоснования лишения сотрудника премиальных выплат.

Единых требований к служебным запискам, утверждённых законодательно, не существует, поэтому компания вправе сама разрабатывать шаблоны, удобные для её заполнения, или же допускать свободную форму изложения с учётом делового информационного стиля. Ниже можно ознакомиться с примерами и образцами служебных записок.

Важность документа при поощрении

Премия работникам является отличным мотивационным инструментом влияния на трудовые усилия сотрудников. Умело используя его, руководитель может мастерски управлять настроением сотрудников, повышая эффективность работы организации. Но если размеры и порядок выплаты должностного оклада носят фиксированный характер, то вопросы премирования или лишения премиальных остаются на усмотрение работодателя.

Важно! Несправедливая выплата премиальных зачастую может спровоцировать конфликт, который серьёзно скажется на общей работоспособности персонала.

Необходимо учитывать, что на премию имеют право все сотрудники, независимо от того, приносят ли они фактическую прибыль компании. Например, часто работники бухгалтерий, начисляющие премии остальным сотрудникам, сами остаются «за бортом» премиальных выплат, хотя от их работы зависит правильность ведения документации предприятия.

Однако, грамотный руководитель должен учитывать, что перед сдачей отчетности многократно возрастает нагрузка, нередко случаются авралы, а любые не вовремя сданные отчеты грозят штрафными санкциями. В такие периоды к обычным обязанностям прибавляются дополнительные:

• заполнение отчетов, их отправка;
• сбор необходимой информации.

Часто работники бухгалтерии вынуждены вносить правки в документацию, дополнительно консультировать менеджеров относительно правильности заполнения. Поэтому их премирование может служить хорошей компенсацией затраченных усилий.

Во избежание претензий и судебных разбирательств относительно премиальных выплат, необходимы аргументированные документальные обоснования. Прямым доказательством в таких случаях может служить правильно составленная служебная записка.

Дополнительная польза составления служебных записок о премировании состоит в том, что они являются прямым доказательством того, что специалист осветил проблему, находящуюся в поле его ведения. Если специалист не имеет полномочий самостоятельно принимать решение по вопросам финансирования сотрудников, он в форме служебной записки выносит этот вопрос на разрешение другими специалистами, тем самым снимая с себя ответственность за своевременность выплат, а также положительный или отрицательный ответ на ходатайство.

Нормативные документы для выплаты премий

Чёткого определения, что такое премия и как она должна начисляться, в трудовом законодательстве нет. О ней в статье 135 Трудового Кодекса РФ имеется упоминание, что размер премиальной выплаты, условие для её назначения и постоянство получения определяются местным актом предприятия – «Положением о премировании» или отражаются в коллективном договоре. Если такие документы были пропущены администрацией предприятия, тогда при приёме на работу каждому сотруднику в договоре нужно будет описывать конкретные условия для выплаты поощрений. Это необходимо для обеспечения прав всех работников для равных условий получения заработной платы и исключение финансовой дискриминации.

Кроме того, имеющийся на предприятии документ «Положение о премировании», будет основанием для начисления премиальных и оградит администрацию от претензий, которые могут иметь проверяющие структуры. Ведь если премии начисляются соответственно правилам бухгалтерской дисциплины, премиальные выплаты попадают в налоговые расходы и учитываются в расчётах налога на прибыль.

Если предприятие имеет большой штат сотрудников, разнообразные структурные подразделения, в которых функционирует ступенчатая схема подчинённости, то для объективной и справедливой оценки вклада всех сотрудников при определении премиального фонда, каждый руководитель должен предоставить генеральному директору служебные записки.

Чтобы их написать, можно принимать к руководству ГОСТ 6.30-2003 УСОРД. Однако, это необязательно для принятия документов к рассмотрениям, хотя пользоваться им можно. Есть случаи, когда в документе о премировании или другой финансовой инструкции имеется самостоятельно разработанная и утверждённая руководителем форма документа, тогда при подготовке приказа на поощрение нужно её придерживаться.

В документе о вознаграждении должен содержаться перечень условий, при выполнении которых работникам выплачиваются поощрительные выплаты:

• штат сотрудников, которым начисляются премиальные;
• виды премиальных оплат;
• периодичность начислений (один раз в месяц или в квартал).

Хотя законодательство не выдвигает требование о составлении такого документа, и кроме «положения о премировании» порядок для начисления премиальных сумм закрепляется трудовым или коллективным договорами.

Конечно, организация может предусмотреть выплату разовых премий, в том числе к торжественным датам во внутренних документах:

• трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
• коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);
• специальном локальном нормативном акте, например, Положении о премировании (ч. 2 ст. 135, ст. 8 ТК РФ).

Такие премии являются частью системы труда организации. Однако намного чаще премии к юбилею назначаются приказом руководителя компании. Основанием для начисления премии является приказ о поощрении сотрудника или группы сотрудников (формы № Т-11 и № Т-11а соответственно).

Выплачивают премию к юбилею в безналичном порядке или по расчетно-платежной ведомости или расходному кассовому ордеру (п. 4.1, 6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

В расчет среднего заработка включаются только те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда (п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922). Поэтому премия к юбилею входит в расчет среднего заработка только при выполнении этого условия.

Что касается отражения премии в бухучете, то непроизводственные разовые премии относятся к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99). Они начисляются следующей проводкой:

• Дт 91-2 Кт 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

Есть ли отличия в понятиях «денежное вознаграждение» и «оплата труда»

Термин «денежное вознаграждение» можно применить к любой выплате, осуществленной деньгами, независимо от ее назначения. То есть это может быть как вознаграждение за труд, так и любая иная выплата. Доплаты стимулирующего назначения, осуществляемые за трудовые достижения работника, представляют собой часть зарплаты и при их выдаче деньгами расцениваются как денежное вознаграждение, выданное в счет оплаты за труд.

Но помимо выплат, имеющих связь с трудовыми достижениями, работодатель может использовать и иные доплаты, не обусловленные трудовыми функциями работника. Обычно они имеют разовый характер и не регулярны по срокам начисления. Примером таких доплат служат премии, выплачиваемые к юбилейным или праздничным датам. Они вполне соответствуют термину «денежное вознаграждение, не связанное с оплатой труда».

Как оформить поощрения правильно

Чтобы сотрудник получил премию за свою работу, рассмотрим пошаговую инструкцию, как происходит это на предприятии:

Сначала разрабатывается внутренняя нормативная документация, в которой прописывается вся информация, касающаяся поощрения:

• сроки выплат;
• суммы – фиксированные или процент;
• частота выплат;
• причины премирования;
• характер выплат – разовый или постоянный;
• источники выплат премий.

Если не прописать все условия в локальных документах, то руководству придется прописывать все это отдельно в каждом новом заключенном трудовом договоре с сотрудником. Присутствие положения о премирования поможет избежать претензии со стороны проверяющих структур и исключить финансовые недовольства со стороны работников.

1. Далее определяют ряд лиц, выполненную ими работу, их результативность – количественные показатели.
2. Устанавливается период выплаты (с ближайшей заработной платой, по окончании квартала, года).
3. Производится расчет суммы, в зависимости от установленных условий (фиксированная ставка, процент от зарплаты, процент от выполненный работы или от работы сверх нормы).
4. Составляется служебная записка в соответствии с разработанным ГОСТом, этот документ фиксируется в документообороте после согласования с руководителем фирмы.

Вполне вероятно, что подсчет количественных показателей работы, выполненной сотрудником, требует времени, поэтому часто премиальные выплачиваются в месяце, следующем после выполненной работы или по итогу квартала.

Какими документами оформляется премирование

Объявление работнику о выплате премии производится в форме издания соответствующего приказа.

У него есть несколько разновидностей:

• массовые — вынесенные в отношении целой группы работников, большинства коллектива и персональные;
• плановые — издаваемые с определенной периодичностью и внеплановые;
• производственные — принимаемые в связи с достижением результатов на производстве;
• организационные — издаваемые в благодарность за активное участие в общественной жизни предприятия, например, за достижение на спортивных мероприятиях;
• праздничные — в связи с наступлением памятных дат, праздников, юбилеев.

Как написать служебную записку о премировании

Для того чтобы служебная записка о материальном вознаграждении имела статус документа, подтверждающего законность начисления премии и ее размер, она должна содержать следующие сведения:

• должность и Ф.И.О начальника структурного подразделения, от чьего имени подается служебная записка;
• наименование структурного подразделения организации (филиала, отдела, отделения и т.д.), чьи сотрудники премируются;
• период, за который полагается материальное вознаграждение;
• список сотрудников подразделения, подлежащих премированию;
• размер премии каждому сотруднику (в соответствии с принятым в организации Положением о премировании – в процентах к должностному окладу или в определенной сумме).

Если в отдельных структурных подразделениях предприятия принята сдельно-премиальная форма оплаты труда, в служебную записку включаются следующие показатели:

• норма выработки;
• фактический объем выполненной работы.

При часовой оплате труда в служебную записку включаются:

• норма часов;
• фактическое количество отработанных часов;
• норма выработки;
• фактический объем выполненной работы.

Похожие записи:

• Как получить 4 млн. от государства на покупку квартиры
• ФНС рассказала, когда родители должны платить налоги за детей
• Ответственность водителя при наезде на пешехода по статье 12.24 КоАП РФ 2023