Налоговый вычет за платные медицинские услуги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за платные медицинские услуги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

За кого можно вернуть часть средств

Оформить вычет и получить компенсацию можно по расходам не только за собственные медицинские услуги. Есть определенный перечень лиц, за кого вы можете оплатить лечение, а потом вернуть часть потраченных денег.

Родственник

1

Родители

2

Супруг (супруга)

3

Дети до 18 лет. Или до 24 лет, если они обучаются очно в лицензированном учебном заведении — по расходам с 2022 года

Как вернуть налоговый вычет за лечение через налоговую?

Через ИФНС можно оформить вычет по окончании налогового периода или получить в течение последующих трех лет. То есть если вы прошли платное лечение в 2021 году, то вычет за него можно получить в 2022, 2023 или 2024.

Для этого вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут данные о начисленных и уплаченных за год налогах из справки 2-НДФЛ, которую вам нужно будет получить в бухгалтерии на месте работы. Заполненную декларацию и документы из предыдущего пункта вам нужно будет отнести в управление ФНС по месту жительства.

После приема документов налоговая проведет камеральную проверку, которая занимает до 4 месяцев. Затем вам выплатят сумму налогового вычета за указанный в декларации год.

Кто может получить вычет за лечение

Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.

Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.

Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.

Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?

Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).

Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.


Перечень обязательных бумаг для оформления льготы

Для выплаты возмещения на лечение потребуется:

  1. Оригинал справки 3-НДФЛ.
  2. Документ, удостоверяющий личность (главный разворот и прописка).
  3. Оригинал полученной в бухгалтерии справки 2-НДФЛ. Для лиц работающих в нескольких организациях нужно получить такой документ в каждой из них.
  4. Заявление на налоговую компенсацию с обязательным указанием номера расчетного счета, куда должны перечислиться возвращенные деньги.
  5. Оригинал справки, подтверждающей лечение.
  6. Копия составленного с медицинским учреждением соглашения о предоставлении услуг.
  7. Копия лицензии упомянутой организации. Если данные о ней отображены в соглашении на медицинское обслуживание, то этот пункт исполнять необязательно.
  8. При оплате терапии родителей нужно дополнительно включить копию своего свидетельства о рождении. Для мужа/жены – свидетельство о браке. Для детей – свидетельство о рождении.

Важно! Принимаются только заверенные копии документов! Заверить их может нотариус или сам заявитель, проставив на листах пометку «Копия верна», дату, подпись и ее расшифровку.

Подать документацию можно следующим образом:

  • непосредственно обратившись в ФНС;
  • через веб-портал Госуслуги;
  • через налогового агента – лицо, которое обязано исчислять и удерживать у налогоплательщика сумму налога и в последующем пересылать ее в бюджет. Обычно это работодатель;
  • почтой.

Сравнение способов отправки документов:

Преимущества Недостатки Особенности
ФНС При непосредственном обращении можно попутно получить консультацию у специалиста. Кроме этого, если есть какой-то недочет или ошибка в документации, инспектор сразу на это укажет Самый «долгий» способ. Может потребоваться предоставление дополнительной документации для устранения формальностей Чтобы визит в инспекцию занял меньше времени, можно заранее записаться в очередь на портале «Госуслуги»
Госуслуги Процесс оформления можно начать везде, где есть компьютер и интернет Самый дорогой способ – оформление невозможно без подтверждения цифровой подписью (1500 руб./год) Для владельцев цифровой подписи проще и быстрее производить процедуру в личном кабинете на сайте налоговой службы
Почта Подать документы можно в ближайшем почтовом отделении, не посещая офис ФНС Есть процент вероятности утери/повреждения письма с документами, долгой его доставки Обязательно следует отправлять документы ценным письмом с составлением почтовой описи в 2 копиях
Налоговый агент/работодатель Не нужно ждать готовности дополнительной документации – справок 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, так как при выборе этого способа они не нужны Информация об объекте, услуге, со стоимости которого заявитель оформляет налоговую компенсацию, станет известна третьим лицам Сумма вычета, скорее всего, вернется не единовременно, а по частям каждый месяц
Читайте также:  Как не нарушить авторские права

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Нужен налоговый вычет на лечение супруга? Документы для данной операции нужно подготавливать заранее. Иначе процедура возмещения денег может затянуться и доставить немало хлопот заявителям.

В случае с возвратом средств за медицинские услуги, оказанные супругу или супруге, от гражданина требуют:

  • паспорт (или иное удостоверение личности);
  • выписка, указывающая на прописку (она не нужна, если гражданин приносит с собой гражданский паспорт);
  • свидетельство о браке;
  • ИНН (если есть);
  • заявление, в котором указаны реквизиты банковской карты или счета для перечисления средств;
  • справки о доходах семьи (обычно по форме 2-НДФЛ);
  • налоговая декларация за период, за который оформляется вычет (3-НДФЛ);
  • договор с медицинским учреждением на оказание услуг;
  • чеки и квитанции, указывающие на оплату оказываемой помощи;
  • лицензия медицинского учреждения;
  • справки об использовании тех или иных лекарств при лечении (если оформляется вычет за медикаменты).

Пожалуй, это все. Данных документов будет достаточно для оформления возврата денег, потраченных на лечение мужа или жены. Следует обратить внимание на то, что от заявителя могут потребовать не только его паспорт, но и паспорт супруга. Это нормальное явление.

Понятно, как оформляется вычет на лечение супруга. Документы, представленные вниманию выше, должны подаваться вместе с их копиями. Все это поможет получить денежные средства за медикаменты и лечение, оказываемое мужу или жене.

Тем не менее заявителю могут отказать в возврате. Такое возможно, если:

  • предоставлен неполный перечень документов для вычета;
  • исчерпан лимит в 120 000 рублей по социальным возвратам;
  • у медицинской организации нет лицензии на те или иные услуги;
  • заявитель не имеет постоянного дохода и не отчисляет налоги в сумму 13% от прибыли;
  • документы, приложенные к заявлению, являются поддельными или имеют неточности;
  • истек срок давности по обращениям в налоговые службы.

Как правило, гражданину обосновывают то или иное решение ФНС. В случае нехватки документов можно донести их без повторной подачи заявления на возмещение расходов за медицинские услуги. На это отводится 30 дней. В противном случае придется все начинать с самого начала.

Инструкция по заполнению

В табличной форме представлена подробная информация показывающая, какие строки необходимо заполнить в каждом разделе.

Строка декларации

Инструкция по заполнению

Титульная страница
№ корректировки 0 – подается в первый раз;

1 – вносятся впервые изменения в ранее поданную декларацию;

2 – вторичная корректировка и так далее.

Период подачи 34 – отчётный год, соответствует календарному
Год 2022 – для получения социального вычета за этот интервал времени
Налоговая инспекция № отделения, куда отправляется декларация. Номер состоит из 4-х цифр
Код страны 643 – для России
Категория заявителя, уплатившего НДФЛ 760 – россиянин, претендующий на получение вычета
ФИО Указывается в соответствии с внутренним паспортом. В случае отсутствия отчества, он не указывается
Дата рождения Пишите в таком виде: ДД.ММ.ГГГГ
Место, где родился налогоплательщик Наименование населенного пункта и регион
Шифр вида документа Для внутреннего паспорта код 21
Паспортные данные Серия, №, место и дата выдачи
Статус заявителя Резиденты России – 1
Номер контактного телефона Может потребоваться для оперативного решения вопросов с налоговиками. Указывайте в полном формате, с кодом региона
Число страниц Количество заполненных листов 3 НДФЛ с учётом подтверждающих документов, приложенных к декларации
Раздел 1 декларации
010 2 – при возврате подоходного налога
020 18210102010011000110 — код бюджетной классификации, для исключения ошибок желательно выяснить в своей налоговой инспекции
030 ОКТМО – общероссийский классификатор территориальных муниципалитетов
050 Сумма НДФЛ к возврату, берётся из раздела 2 поле 160
Приложение 1 к р.1 – заявление на возврат подоходного налога
095 1
100 Возвращаемый налог из раздела 1 поле 050
110 Код из р.1 поле 020 (20 цифр)
120 ОКТМО из раздела 1 поле 030
130 ГД.00.2022
140 Название банка (для получения денег на счёт)
150 КБК банковского учреждения
160 02 если текущий счет, 01 – депозитный
170 № расчётного счета, открытый в банке для физического лица
180 ФИО заявителя
Раздел 2 декларации
001 13%
002 2 – иной доход
010 Выплаты в виде зарплаты и гонораров, полученные за календарный год со всех источников
030 Налогооблагаемая часть итоговой доходной суммы
040 Общая сумма всех вычетов за лечение, включая дорогостоящее, лекарственные препараты. Берётся из приложения 5 поле 200
060 Из налогооблагаемой базы минусуются социальные вычеты, строки (030 – 040)
070 НДФЛ, который считается от величины дохода, взятого для его расчета из поле 060. Формула: ставка из 001 13% х сумму из 060
080 Фактически уплаченный подоходный налог за календарный год. Берётся из приложения 1 поле 080 (указан далее)
160 Сумма НДФЛ, подлежащий к возврату благодаря тому, что есть право на социальный вычет за лечение, строки (080 – 070)
Приложение 1 Оформляется отдельно по каждому источнику получения дохода (строки 010 – 080). Для заработной платы, полученной у работодателя. Составляется на основе справки о доходах и удержаниях по форме 2-НДФЛ.
010 13% по доходам, полученным в виде зарплаты
020 07 код доходной статьи как ЗП
030 ИНН работодателя
040 КПП юрлица, источника дохода
050 ОКТМО работодателя
060 Наименование юридического лица или ФИО предпринимателя
070 Начисления за годовой интервал, отраженные в 2-НДФЛ
080 Подоходный налог, удержанный работодателем. Указан у источника дохода в 2-НДФЛ
Прил. 5 – формируется отдельно для каждого вида: лекарство, дорогостоящая медуслуга, обычное лечение
110 Полная сумма затрат из категории дорогого лечебного сервиса
120 Дублируются данные из предыдущего поля
140 Траты на другие лечебные услуги, не считающиеся дорогостоящими
141 Затраты на лекарственные препараты
180 Общий итог: медицинские препараты и лечение, строки (140 + 141)
181 Сумма предоставленного работодателем вычета в 2022 г.
190 Суммарная величина социальных вычетов, строки (120 + 180 — 181)
200 Итоговое значение, переносится в р. 2, равен показателю из поля 190, если нет других видов вычетов
Читайте также:  Как получить 4 млн. от государства на покупку квартиры

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.

Дорогостоящее лечение

Для того, чтобы определиться с тем, относится ли лечение к дорогостоящему, следует обратить внимание на цену и сверить оказанную услугу с перечнем, представленном в Постановлении. В этом документе содержится перечень хирургических, терапевтических и иных услуг, признающихся дорогостоящими, даже несмотря на то, что цена на них не очень высокая.

Читайте также:  Правила перевозки детей в автомобиле в 2023 году.

Сумма, на которую физлицо может рассчитывать при оформлении вычета за дорогостоящее лечение, составляет 13% от всех расходов, которые включены в перечень. Но при этом установлено ограничение по размеру выплат. Максимально возможная сумма, с которой осуществляется расчет вычета, не должна превышать годовой зарплаты. Таким образом, возврат не может быть больше, чем сумма налога, выплаченная за данный период времени. На следующий календарный год налоговый вычет за лечение уже не получится.

Пример 1:

Иванова И.И. решилась на операцию ЭКО, стоимостью 250 000 рублей, а заработная плата Ивановой составляет 18 000 рублей в месяц. Это означает, что за год она заработала 216 000 рублей. Независимо от того, что она потратила больше этой суммы, вернуть она сможет только 13% с суммы заработка. Таким образом эта сумма составит 28 080 рублей. И разница между уплаченной суммой за лечение и доходом Ивановой в 34 000 рублей сгорает. Однако, вычет сможет получить муж Ивановой.

Таким образом, для того, чтобы получить по максимуму вычет за дорогостоящее лечение, то все расходы могут быть распределены между родными, которые также могут оформить данный вычет. Это могут быть дети или супруги. Причем оформить это следует таким образом, чтобы у каждого родственника был полный пакет документов и сумма возврата была не более установленных рамок для каждого. По каждому лицу отдельно следует оформить справку в соответствии с понесенной им суммы расходов.

Размер вычета при дорогостоящем лечении и его особенности

Затраты на обычную терапию возвращаются не полностью. Существует ограничение на вычет: максимальная сумма 120 тыс. руб.. Возвращенный налог не превышает 15 600 руб. (120 тыс. · 0,13)

По дорогостоящей терапии подобное ограничение отсутствует.

На размер льготы влияет несколько факторов:

  1. Ее сумма составляет 13% от затрат на лечение, которые были понесены за год.
  2. Годовой заработок: вычет предоставляется из суммы, которая не превышает его размер.

Следует не забывать о некоторых особенностях вычета:

  • его нельзя перенести на будущий год. Когда льгота не использована полностью, то, что осталось попросту сгорает.
  • если годовой размер заработка ниже затрат на лечение, то часть вычета можно зачислить на супруга. Тогда потери будут минимальными.
  • если возвращение налога оформляется за терапию несовершеннолетних детей, между родителями возможно распределение суммы.

Пример № 1. Ольге Федоровой провели операцию ЭКО, стоимостью 320 тыс. руб. Возможная сумма вычета – 41,6 (320·0,13).

Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение через ИФНС

Порядок действий для оформления налогового вычета по дорогостоящему лечению следующий:

Действия физлица Что в себя включают
Подготовить необходимые документы В первую очередь у своего работодателя следует запросить справку 2-НДФЛ, подтверждающую доход заявителя. Кроме того, подготовить следует все документы, которые подтверждают факт проведения и оплаты лечения. Выше приведен список необходимых документов.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ Декларацию налогоплательщик заполняет самостоятельно на основании справки 2-НДФЛ и документов о затратах на лечения.
Подать документы в ИФНС Документы можно подать в налоговую лично или отправить по почте. В первом случае подать документы также может представитель физлица с оформленной на него доверенностью. При направлении документов о почте, сделать это следует ценным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении.
Написать заявление на возврат Вместе с документами в налоговую также подается заявление на возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение.

После получения заявления и необходимых документов, ИФНС проводит камеральную проверку. Срок ее проведения равен 3 месяцам. По завершении данной проверки, будет выдано уведомление с решением о возврате вычета или отказе в нем. В случае положительного решения, в течение одного месяца будут перечислены денежные средства на реквизиты, указанные в заявлении.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *