Нюансы приобретения кассового аппарата для ИП и ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нюансы приобретения кассового аппарата для ИП и ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.

Что такое налоговый вычет за онлайн кассу

В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:

• покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
• затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
• обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.

Пошаговая процедура оформления налогового вычета за онлайн кассу

Важно! Получить вычет можно не раньше налогового периода, в котором ККТ был зарегистрирован в ФНС.

Порядок действий предпринимателя для получения налогового вычета за кассу будет зависеть от того, на каком налоговом режиме он находится. Если ИП является плательщиком ЕНВД, то для получения вычета ему необходимо подать в ФНС налоговую декларацию за любой квартал 2023 года. Что касается ИП на ПСН, то порядок получения вычета для них будет иным. Он должен будет подать в ФНМ заявление на получение вычета. В заявлении указывается следующая информация:

• персональные данные ИП;
• расходы на приобретение ККТ;
• данные о модели ККТ и о ее регистрационном номере.

Порядок действий для получения налогового вычета за онлайн кассу	Что в себя включает
Шаг 1: Приобретение ККТ	Помимо затрат на покупку непосредственно кассового аппарата, необходимо учитывать и иные затраты ИП, в том числе на покупку фискального накопителя, программного обеспечения, а также расходов за настройку. Предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие произведенную оплату (чеки, накладные и прочие).
Шаг 2: Регистрация ККТ в ФНС	Для регистрации кассового аппарата в налоговой предпринимателю нужно подать соответствующее заявление. Для заполнения заявления потребуется следующая информация: ИНН предпринимателя, ОГРНИП; наименование, заводской номер кассы и фискального накопителя; адрес, по которому будет осуществляться работа ККТ; наименование, ИНН оператора ОФД.
Шаг 3: Заявление вычета	ИП на ЕНВД к декларации прикладывают пояснительную записку, а в самой декларации уменьшают сумму вычета. Если это не было сделано своевременно, то налог может быть пересчитан, а в ФНС представлена уточненка. В этом случае переплату можно будет вернуть. ИП на ПСН налоговые декларации не подают, поэтом для уменьшения налога необходимо подать уведомление по предложенной форме, либо составленное в свободном виде.

Ошибка: Предприниматель на ЕНВД открыл 2 магазина, в каждом из которых теперь установлена онлайн-касса. Он оформил налоговый вычет на 18 тысяч рублей.

Комментарий: Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы будут предоставлена в отношении каждого установленного кассового аппарата в размере не более 18 тысяч рублей за одну машину.

Ошибка: Предприниматель на упрощенной системе налогообложения претендует на получение компенсации за покупку онлайн-кассы.

Комментарий: Компенсации предпринимателям за онлайн-кассы полагаются исключительно ИП на ПСН и ЕНВД — владельцы бизнеса, уплачивающие налоги по упрощенной системе оформить вычет по УСН не могут.

Положен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП

Налоговая льгота за покупку онлайн-ККМ положена ИП, выбравшим в качестве схемы уплаты налогов ЕНВД (вмененку) или патентный режим (ПСН). Следует понимать, что при совмещении спецрежимов вернуть налоги можно только в том случае, если ККТ используется для работы по тем ОКВЭД, по которым установлена вмененка или приобретен патент. Если ККМ приобретена ИП, совмещающим патент и упрощенку, то эксплуатироваться она должна по направлению, облагающемуся ПСН. В ином случае применение льготы будет незаконным. Если предприниматель использует параллельно ЕНВД и ПСН, то для получения возврата он должен выбрать только один из спецрежимов.

Механизм работы вычета сводится к следующему:

1. сначала предприниматель покупает необходимую для работы технику;
2. вторым шагом регистрирует ее в налоговой инспекции;
3. по окончании отчетного периода он декларирует приобретение и подтверждает покупку документально;
4. ИФНС уменьшает сумму налога на задекларированную сумму покупки на каждый комплект в установленных пределах.

Льгота позволяет снизить размер налога установленным категориям ИП с учетом затрат на:

• приобретение комплекта ККТ;
• покупку фискального накопителя;
• оплату пакета ПО для работы системы;
• оплату пусконаладочных работ;
• расходов на подключение и обслуживание оператором фискальных данных.

Как учесть «кассовый» вычет?

При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.

Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.

К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:

• покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;

• покупка необходимого ПО и его установка;

• оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.

Какой фискальный накопитель будет нужен

В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.

Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.

Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:

• ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
• ПСН — патентная система налогообложения;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;

Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:

• выполняет обязанности сезонно;
• онлайн-касса исключительно автономная;
• пытается совмещать спецрежим с ОСНО.

Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.

Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке

В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.

Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.

Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:

• торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
• продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
• осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
• пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
• с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
• изготовители ключей;
• те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
• все, кто сдает в аренду собственное жилье.

Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.

Покупка и регистрация кассового аппарата

Выбор модели кассового аппарата зависит от цели его приобретения. В настоящее время кассовая техника продается повсеместно, при этом ее цена колеблется в весьма большом интервале. ККТ представлены от самых простых с относительно небольшим набором дополнительных функций до сложных аппаратов, которые работают только в связке с компьютером.

При этом выбирать следует из моделей ККТ, включенных в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Особенно это касается аппаратов, бывших в употреблении. Дело в том, что в случае исключения из Государственного реестра ККТ их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока амортизации (п. 5 ст. 3 Закона N 54-ФЗ). В этом случае продолжительность срока амортизации определяют с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее — Классификация).

Исходя из Классификации в случае исключения аппарата из реестра в целях определения возможности его дальнейшего использования следует исходить из срока амортизации, составляющего до семи лет включительно. Данный вывод содержится в следующих Письмах: УФНС России по г. Москве от 12.12.2011 N 17-15/120064, Минфина России от 02.06.2011 N 03-01-15/4-71 и от 12.04.2011 N 03-01-15/2-31. При этом семилетний срок отсчитывают от момента ввода в эксплуатацию (первичной регистрации в налоговых органах) кассовой техники, в т.ч. при ее модернизации (Письма ФНС России от 27.06.2011 N АС-4-2/10176@ и от 24.06.2011 N АС-4-2/10176).

Порядок принятия расходов к учету Списываем стоимость кассового аппарата

У индивидуальных предпринимателей, применяющих «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», порядок учета затрат на покупку кассовой техники зависит от стоимости приобретаемого аппарата.

Затраты на приобретение кассовой техники стоимостью более 40 000 руб. относятся на уменьшение доходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Указанные расходы принимают с момента ввода кассового аппарата в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В течение года такие затраты относят на расходы равными долями за отчетные периоды (абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Отражают их на последнее число каждого периода (отчетного, налогового) в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Однако чаще всего стоимость кассовой техники не превышает 40 000 руб. Поэтому затраты на ее приобретение учитывают единовременно на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе материальных расходов (п. 2 ст. 346.16 и пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Напоминаем, что при применении УСН расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Освобожденные виды деятельности

Говоря о том, когда нужна онлайн касса для ИП на УСН, нельзя не упомянуть о пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.

Итак, можно не выбивать покупателям чеки, если ИП продает:

• «бумажные» журналы и газеты, а вместе с ними и прочие товары (они должны входить в список, утвержденный властью региона) в киосках, но при условии, что печатная периодика составляет не менее половины оборота;
• товары на рынках, ярмарках, в выставках (кроме торговых мест, обеспечивающих сохранность товаров);
• вразнос товары продовольственного и непродовольственного назначения (кроме технически сложных, подлежащих маркировке и требующих особых условий хранения) с рук, тележек или корзин;
• мороженое в киоске;
• молоко, безалкогольные напитки, воду в розлив;
• квас, молоко, растительное масло, рыбу, керосин из цистерн;
• овощи и фрукты в развал;
• изделия народных промыслов собственного производства;
• бахилы.

Кроме того, ИП на УСН без ККТ может заниматься такой деятельностью:

• обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
• сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
• прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
• уход за пожилыми и больными людьми;
• присмотр за детьми;
• садово-огородные работы;
• услуги носильщиков.

Также в соответствии с пунктом 14 статьи 2 закона 54-ФЗ, ИП на УСН без кассового аппарата может продавать входные билеты и абонементы на посещение государственных и муниципальных театров. Но лишь при условии, что они реализуются с рук. Если же продажа производится через интернет, то кассу применять необходимо.

Работа с кассой: авансы, перебои с электричеством, чеки коррекции

ИП на УСН оказывает репетиторские услуги. Часто клиенты платят аванс, а в конце месяца я подвожу итог-реализацию для каждого клиента. Интересует, как зачитывать аванс в момент реализации услуги. Дополнительные чеки делать нужно?

• Аванс оформляется двумя чеками. Первый чек с признаком платежа «Аванс» выдавайте, когда клиент вносит авансовый платеж. Второй чек выдавайте после окончательной оплаты всей суммы. В чеке с итоговым расчетом нужно учесть сумму ранее внесенного аванса. Как это происходит в Контур.Маркете. Обратите внимание, ст. 4 Закона № 192-ФЗ разрешено до 1 июля 2021 года не применять ККТ при возврате или зачете аванса.

Страдаем от частых перебоев со светом, отключается и касса, и терминал безналичной оплаты, и интернет. Как в такой ситуации закрывать смену? Может ли она закрыться автоматически?

• Закрывайте смену вручную, как только появится электричество. Вам помогут устройства, которые позволяют технике работать до нескольких часов даже при выключенном электричестве — это источники бесперебойного питания (ИБП, или UPS). Отсутствие интернета в данном случае не проблема — касса накапливает данные о продажах и передает их автоматически в адрес ОФД, как только связь с интернетом восстанавливается.

В каких случаях формируется чек коррекции? Что будет, если не его использовать?

• ФНС разъяснила, что чек коррекции нужно формировать только в случае неприменения онлайн-кассы (Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240), это может освободить от штрафа. Подробности смотрите в статье.

Фирмы на УСН и НДС, получаем на расчетный счет поступления от физлиц за услуги технического обслуживания и аренду нежилых помещений. Физлица платят через онлайн-банк. Нужно ли пробивать чеки? Если нужно, то возможно ли это делать не в день оплаты?

• В Законе № 54-ФЗ есть пункт, который регламентирует время формирования чека: «кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета» (п.5.3. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, сформировать чек вы можете в следующий рабочий день после оплаты. Что касается выдачи чека покупателю: если есть его контакты, отправьте электронный чек в момент его формирования, а если контактов нет, выдайте бумажный чек при первом контакте с клиентом. Для этого подходит широкий спектр касс. На выбор кассы влияет ваш ассортимент (количество позиций в номенклатуре) и интенсивность продаж (количество чеков в день).

Обязательно ли при курьерской доставке отдавать кассовый чек или будет достаточно передача электронного чека?

• ККТ применяется в момент расчета. Если оплату принимает курьер, то чек должен сформировать он. Это может быть либо бумажный чек, либо электронный, но покупатель должен попросить предоставить ему такой чек до расчета. Если же покупатель оплатил товар на сайте, то чек должен быть сформирован в течение суток после оплаты и отправлен в электронном виде.

1) Возможно ли технически послать чек на электронную почту покупателю, спустя несколько дней после покупки?

2) УК (ООО на УСН), как пробить чек по коммунальным расходам, если акты выполненных работ и счет выставляются на полмесяца позже расчетного месяца?

• По закону чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара.

Можно ли пробить одним чеком несколько платежей от физических лиц, пришедших на р/с юрлица за один день?

• Нет, для каждого физлица должен быть свой чек.

На счет организации поступила оплата за аренду офиса от физлица за юрлицо, которое снимает офис. Должна ли наша организация, получив оплату, выдать кассовый чек физлицу? Считается это электронным платежом? Касса применяется?

• Если по выписке вы понимаете, что оплату внесло физлицо, то чек сформировать нужно, если понимаете, что это ЮЛ, то чек не нужен.

Юрлицо на УСН оказывает юридические услуги, есть редкие продажи физлицам. С какого момента переходить на онлайн-кассу и надо ли при нулевых продажах открывать и закрывать смену ежедневно?

• Сфера услуг переходит на онлайн-кассы с 1 июля 2021 года. Открывать смену на кассе не нужно ежедневно, делайте это в день расчета через кассу.

Организация подключилась к онлайн-кассе, но интеграция не была настроена, в результате чеки не формировались и не отправлялись ОФД. Обнаружилось это через два месяца. Что делать в такой ситуации?

• Если чек даже не был сформирован, ситуация выглядит как неприменение ККТ. В таких случаях формируется чек коррекции, как его создать, смотрите в статье.

Есть ли готовые программы, которые передают данные на ККТ по нужным секциям: аванс, зачет аванса, выдача займа, возврат займа, получение займа, приход/возврат электронных средств платежа, приход/возврат безналичными?

Как поставить на учет кассу для ИП на УСН?

От аппаратов предыдущего поколения онлайн-ККТ отличает фискальный накопитель. С его помощью можно отправлять сведения о финансовых операциях в налоговую. Поэтому после покупки оборудования подписывается соглашение с оператором фискальных данных (ОФД).

При отсутствии соединения информация сохраняется в памяти ФН и отправляется после восстановления связи.

Регистрация кассы для ИП, работающего на УСН, производится после предоставления следующих документов в ФНС:

1. заявление;
2. паспорт;
3. свидетельство о регистрации ИП/лист о внесении записи в ЕГРИП;
4. свидетельство о присвоении ИНН;
5. документы на ККТ.

В заявлении отражаются сведения как о налогоплательщике, так и об операторе фискальных данных.

Пакет документов можно подать при посещении налоговой службы и на сайте. Для регистрации ККТ через ЛК и заключения договора с ОФД потребуется электронная подпись.

Похожие записи:

• Какое повышение социальной пенсии ожидается в 2023 году
• Зачет и возврат переплаты на ЕНС с 2023 года
• Уголовная ответственность за взяточничество